El IRS está aumentando el escrutinio de las inversiones en criptomonedas y el tratamiento fiscal de estos activos.
Por ejemplo, la pregunta sobre la transacción de criptomonedas se ha alargado en la próxima declaración de impuestos federal 1040 y las autoridades de EE. UU. obtuvieron recientemente una autoridad especial para interrogar a los intercambios de criptomonedas sobre ciertas transacciones e inversores.
A principios de este año, la administración de Biden emitió una orden ejecutiva que exige a varias agencias que presenten informes este otoño relacionados con la regulación de las criptomonedas.
También hay un sentimiento creciente de posibles cambios en las leyes fiscales para abordar las preocupaciones sobre las criptomonedas. «En 2014, el IRS reconoció formalmente que las monedas virtuales como bitcoin… deben ser tratadas como una propiedad más parecida a una mercancía que a un valor a efectos fiscales», dijo Mark Connors, director de investigación de 3iQ en Nueva York. «Desde entonces, el IRS continúa aplicando las leyes fiscales a los ciudadanos estadounidenses que participan en la compra y venta de criptoactivos».
Recientemente, por ejemplo, un juez del Tribunal de Distrito de EE. UU. en California autorizó al IRS a buscar información de un distribuidor principal de criptomonedas con sede en Los Ángeles sobre los contribuyentes de EE. UU. que realizaron al menos el equivalente a USD 20 000 en transacciones en criptomonedas entre 2016 y 2021. El objetivo: a la caza de evasores fiscales. El IRS también se comprometió a investigar el fraude fiscal relacionado con las criptomonedas como parte de su nueva iniciativa de aplicación después de un aumento en los fondos de la Ley de Reducción de la Inflación.
El IRS no es la única agencia federal que refuerza la aplicación de las criptomonedas. A principios de 2022, BlockFi Lending LLC acordó pagar una multa federal de $ 50 millones, así como $ 50 millones en multas a 32 estados después de que la Comisión de Bolsa y Valores lo acusara de no registrar las ofertas y ventas de su producto de préstamos criptográficos minoristas.
A efectos de los impuestos federales, el IRS dice que la moneda virtual se trata como una propiedad, y los principios fiscales generales aplicables a la propiedad también se aplican a las transacciones que utilizan moneda virtual. El IRS no trata la moneda virtual como moneda que podría generar ganancias o pérdidas en moneda extranjera a efectos de los impuestos federales de EE. UU.
“Está claro que los EE. UU. y otras jurisdicciones reconocen las ventajas de los activos digitales, así como la necesidad de regular tanto la protección del consumidor como el límite de la malversación”, dijo Connors. «A medida que más organismos gubernamentales de EE. UU. exploren los beneficios y riesgos de los criptoactivos, incluida la inmutabilidad de las actividades de la cadena de bloques, esperamos que la aplicación siga aumentando».
Especialmente cuando se involucra la tecnología criptográfica. El avance de las herramientas de análisis de cadenas de bloques y sus integraciones dentro de los intercambios de criptomonedas y las agencias federales es un importante desarrollo reciente en la aplicación de impuestos a las criptomonedas, dijo Connor Loewen, analista de criptomonedas de 3iQ en Toronto. “Varias empresas privadas ofrecen estas herramientas y servicios”, dijo Loewen. “Estas empresas trabajan en conjunto con las agencias de cumplimiento y se involucran en el etiquetado blanco de direcciones basadas en blockchain y producen perfiles de riesgo para estas direcciones. Estas firmas también han trabajado con fiscales federales como testigos expertos”.
Aunque las transacciones de activos criptográficos pueden ser seudónimas, los lugares que permiten el comercio de activos criptográficos con moneda fiduciaria interactúan regularmente con organismos gubernamentales, incluido el IRS, y utilizan servicios de monitoreo KYC/AML.
«Si una billetera seudónima fuera a enviar criptografía a una cuenta de intercambio que desea convertirla nuevamente en moneda fiduciaria, la billetera seudónima ahora tiene un registro de auditoría que la vincula con una cuenta habilitada para KYC/AML», dijo Connors. “Dado que los intercambios de criptomonedas en los EE. UU. son entidades reguladas que hacen cumplir KYC/AML, podrían divulgar la información de los clientes al IRS para un posible enjuiciamiento si hay motivos para creer que no registraron estas ganancias o pérdidas en sus declaraciones de impuestos. ”
