En mis últimas conversaciones con clientes privados, la pregunta número uno que me hacen es sobre la recolección de pérdidas fiscales (TLH). TLH se considera mejor como vender a propósito una inversión que compró y que actualmente está por debajo de su precio de compra para asegurar una pérdida de capital en sus impuestos.
Debido a las clasificaciones regulatorias de bitcoin, existe una forma única de aprovechar la recolección de pérdidas fiscales que no es posible con las acciones. Una nota rápida, la siguiente discusión de la estrategia TLH se basa únicamente en las leyes fiscales de EE. UU., y esta práctica puede o no ser posible en otras jurisdicciones.
Steven Lubka, columnista de CoinDesk, dirige Swan Private, el servicio de conserjería de Swan Bitcoin para inversores de alto valor neto. Este artículo es parte de Semana de Impuestos.
Además, esto no constituye un consejo, y asegúrese de hablar con su propio CPA [certified public accountant] antes de tomar cualquier decisión fiscal!
En el mercado de valores, si vende una acción y recompra un instrumento similar dentro de los 30 días, se anulará cualquier pérdida generada por la venta, lo que significa que no puede usar la pérdida para compensar ninguna otra ganancia de capital. Esta regla también se aplica a la inversa.
Esto se debe a algo llamado regla de venta ficticia; sin embargo, la regla de venta ficticia solo se aplica a los valores. Bitcoin se clasifica como «propiedad» según el código fiscal del Servicio de Impuestos Internos (IRS) de EE. UU. y está exento de la regla de venta ficticia.
Lo que esto le permite hacer es vender y recomprar instantáneamente su bitcoin para asegurar los beneficios fiscales. Esto es importante porque la mayoría de los inversores en realidad no quieren vender sus bitcoins a estos precios, quieren conservar sus bitcoins para su eventual recuperación.
Vender bitcoin y tener que esperar más de 30 días para volver a comprarlo podría hacer que los inversores se pierdan un aumento sustancial del precio si se hace en el momento equivocado. Esta es la razón por la cual las clasificaciones de impuestos de bitcoin permiten un enfoque único para administrar cualquier pérdida de capital no realizada que pueda tener en su posición de bitcoin.
Ver también: Guía de impuestos criptográficos de EE. UU. 2022
Durante el tiempo que gestioné el equipo de Swan Private para Swan Bitcoin, hemos ayudado a los inversores a realizar cientos de transacciones de recolección de pérdidas fiscales mientras los precios han sido bajos, generando ahorros fiscales muy significativos.
Una pérdida de capital puede beneficiar
Entonces, ¿por qué debería asegurar una pérdida de capital? Las pérdidas de capital son una herramienta fiscal versátil que puede ayudarlo a ahorrar una cantidad significativa de dinero en su EOY [end of year] obligaciones fiscales. Hay dos formas principales en que una pérdida de capital puede ayudarlo y un detalle importante que debe tener en cuenta.
- Una pérdida de capital se puede utilizar para compensar una cantidad correspondiente de ganancias de capital. Estas ganancias de capital pueden incluir la venta de acciones, dividendos de inversiones, la venta de bienes inmuebles, la venta de propiedades de alquiler, la venta de capital inicial y distribuciones K-1. Puede compensar cualquier cantidad de ganancias de capital por año, hasta el monto de la pérdida de capital. La única restricción es que las pérdidas de capital a largo plazo solo pueden compensar las ganancias de capital a largo plazo, mientras que las pérdidas de capital a corto plazo pueden compensar las ganancias de capital a largo o corto plazo.
- Una pérdida de capital le permitirá compensar hasta $3,000 de ingresos ordinarios por año. Los ingresos ordinarios miden ingresos W-2, ingresos de propiedades de alquiler, ingresos 1099 y otras fuentes.
¿Qué sucede si no tiene suficientes ganancias de capital elegibles e ingresos ordinarios para usar toda su pérdida de capital? De hecho, puede transferir la pérdida de capital al próximo año, indefinidamente. Esto significa que incluso si no espera ganancias de capital este año, pero sabe que tendrá algunas ganancias de capital en un año futuro, aún puede aprovechar las pérdidas de capital de este año para mitigar eventos fiscales futuros.
En un nivel básico, todo lo que se requiere es una venta y recompra de la posición de bitcoin. Sin embargo, hay varias otras consideraciones a tener en cuenta.
Elegir un método de contabilidad
Los inversores de Bitcoin pueden seleccionar tres tratamientos contables diferentes para su Bitcoin. Estos son ID específicos (HIFO, o más alto en entrar, primero en salir), último en entrar, primero en salir (LIFO) y primero en entrar, primero en salir (FIFO). Cada uno de estos métodos se refiere a la pregunta de «qué» bitcoin se vendió cuando un inversor vende BTC.
Por ejemplo, si alguien compró 1 BTC en dos ocasiones diferentes y luego vendió un bitcoin, ¿qué bitcoin vendió? El que compraron a $10,000 o el que compraron a $60,000. Puedes ver que esto obviamente hace una gran diferencia.
- FIFO: cualquier bitcoin vendido se vende cronológicamente en el orden en que se compraron. El primer bitcoin comprado es el primer bitcoin vendido. Este método generalmente es mejor para las personas que comenzaron a comprar bitcoins cuando los precios eran altos y siguieron comprando a medida que caían.
- LIFO: Cualquier bitcoin vendido se vende en orden cronológico inverso. Por lo general, este método es mejor para las personas que comenzaron a comprar cuando los precios eran bajos y realizaron su última compra cuando los precios eran altos.
- Identificación específica (HIFO): seleccione específicamente los lotes que tengan el costo más alto y véndalos primero. Por lo general, permitirá al inversor asegurar la mayor pérdida de capital posible, independientemente de cuándo se compraron las monedas.
¿Por qué la pérdida de impuestos cosecha su bitcoin?
En general, la razón por la que la mayoría de las personas aprovecharía la realización de una transacción TLH es que tienen una parte de su bitcoin total que ha bajado más del 20%. Alguien que tiene una pérdida de capital no realizada de esta magnitud o más, y que espera obtener ganancias de capital en algún momento en el futuro, podría beneficiarse al aprovechar los bajos precios actuales para obtener beneficios fiscales para este año o años futuros.
Ver también: Ganancias de capital criptográfico y tasas de impuestos 2022 | (Febrero)
Incluso si no espera mucho en términos de ganancias de capital en el corto plazo, la deducción de ingresos también podría ser una razón para realizar una transacción TLH. Esto es particularmente relevante para las personas que planean mantener su bitcoin durante mucho tiempo y, potencialmente, pedir prestado contra el bitcoin en el futuro en lugar de venderlo.
Si su objetivo es vender su bitcoin rápidamente para obtener una ganancia, terminará restableciendo su base de costos cuando realice una transacción TLH que redundará en los beneficios acumulados. Sin embargo, si tiene una línea de tiempo de inversión más larga, bloquear las pérdidas hoy puede ser una buena idea.
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