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La columna de hoy analizará si estos inversionistas y víctimas podrían obtener alguna desgravación fiscal debido a sus pérdidas.
La regla básica es que las criptomonedas vendidas con pérdidas se tratan como pérdidas de funds. Esto generalmente significa que las pérdidas de cash pueden compensar las ganancias de cash realizadas en el mismo año y hasta $3,000 de ingresos ordinarios. Para los contribuyentes no corporativos, no pueden trasladar la pérdida para compensar las ganancias de cash anteriores y recibir un reembolso de impuestos. Pero las pérdidas pueden trasladarse indefinidamente según la ley true.
Abandono y desvalorización. Un problema común para los poseedores de criptomonedas es que cuando una moneda falla, su valor puede ser minúsculo hasta el punto en que no se puede vender. Es común que las criptomonedas se valoren en fracciones de centavos, y encontrar un comprador en el mercado abierto puede ser difícil. Por lo tanto, los contribuyentes pueden verse tentados a asumir una pérdida al declarar que sus criptomonedas no tienen valor o al abandonarlas.
Desafortunadamente, la Oficina del Asesor Jurídico del Servicio de Impuestos Internos publicó recientemente un memorando que establece que los contribuyentes no pueden deducir las criptomonedas sin valor o abandonadas.
El memorando decía que una criptomoneda no es inútil siempre que tenga un valor de liquidación y continúe negociando en al menos un intercambio, lo que hace posible que el valor aumente en el futuro.
Curiosamente, también declaró que el contribuyente no puede tomar una deducción de valores por falta de valor en virtud de la Sección 165 (g) del Código de Rentas Internas porque cree que las criptomonedas no son valores. La sección 165(g)(2) define un valor como una parte de las acciones de una corporación un derecho a suscribir, oa recibir, una parte de las acciones de una corporación o bono, obligación, pagaré o certificado, u otra evidencia de endeudamiento emitido por una corporación o gobierno.
En cuanto al abandono, la opinión del Servicio es que un contribuyente tiene que dar pasos afirmativos para demostrar el abandono de la propiedad para reclamar la deducción. Si el contribuyente ejerce el dominio y regulate de la criptomoneda y tiene la capacidad de venderla, canjearla o de otra manera disponer de ella, entonces no se considera abandonada.
Finalmente, aunque exista una pérdida por desvalorización o abandono, dichas pérdidas se consideran deducciones detalladas misceláneas. La Ley de Empleos y Reducción de Impuestos derogó las deducciones detalladas misceláneas de 2018 a 2025.
A la luz de lo anterior, los contribuyentes que deseen reclamar una pérdida deberán tomar medidas para vender la propiedad, incluso si es literalmente por centavos. No debería ser difícil encontrar un comprador por ese precio.
Criptoactivos en estado de quiebra. Si una empresa de criptomonedas se ha declarado en quiebra, sus activos se mantendrán en el patrimonio de la quiebra hasta que el tribunal decida cómo se pagará a los acreedores. Parece que los clientes serán tratados como acreedores generales no garantizados, lo que significa que serán los últimos en recibir el pago del resto del patrimonio, que probablemente serán centavos por dólar. Por lo typical, la deducción por pérdida no se puede reclamar hasta que se haya tomado la determinación.
El problema para los contribuyentes en esta situación es que tienen opciones de planificación limitadas ya que no tienen el management de los procedimientos de quiebra. Pueden optar por vender sus reclamos a un tercero si es posible.
pérdida por robo. Reclamar una deducción por pérdida por robo es una opción atractiva porque, bajo ciertas condiciones, puede compensar los ingresos ordinarios y el exceso de pérdidas puede trasladarse indefinidamente como una pérdida operativa neta.
Lamentablemente para algunos, reclamar la pérdida por robo es su única esperanza de evitar una factura de impuestos además de una enorme pérdida económica. Algunas personas han sacado dinero de sus cuentas de jubilación con ventajas fiscales para comprar criptomonedas como inversiones. Tendrán que pagar impuestos sobre la renta ordinarios por el retiro y si se reclaman pérdidas de cash por la disposición de la criptomoneda, solo puede compensar $ 3,000 de los ingresos ordinarios.
Para reclamar la pérdida por hurto, el contribuyente debe poder demostrar que hubo una sustracción de dinero o propiedad con la intención específica de despojar al propietario de la misma. La expropiación debe ser ilegal según la ley del estado donde ocurrió y debe haber sido realizada con intención delictiva. Además, no tiene que haber una expectativa razonable de recuperación de un tercero o seguro.
Una caída en el valor de un activo no es suficiente para establecer un robo. Algunos de los promotores de criptografía más infames han negado haber actuado de manera fraudulenta, por lo que se necesitarán otras pruebas para demostrar la intención delictiva requerida.
Además, el robo de propiedad de uso personalized no es deducible desde 2018 hasta 2025, a menos que la pérdida sea atribuible a un desastre declarado por el gobierno federal.
Por último, si la transacción se realizó a través de un corretaje o bolsa, se negará la deducción de pérdida por robo a menos que el perpetrador la haya utilizado como conducto.
A pesar de las limitaciones, la buena noticia es que el IRS parece reconocer que los robos de criptomonedas no son necesariamente pérdidas de bienes de uso personal. En el memorando anterior que rechaza la pérdida por inutilidad y abandono, una nota al pie de página indica que las pérdidas por hechos fortuitos y robos están sujetas a reglas especiales, citando el Reglamento de Ingresos 2009-9. Ese fallo estableció que si un contribuyente realizó una transacción con fines de lucro, la pérdida por robo no se considera una pérdida de propiedad de uso private y no está sujeta a las limitaciones descritas anteriormente.
Los inversores que perdieron dinero con las criptomonedas tienen algunas formas de reducir su factura de impuestos, pero dependerán de sus propios hechos y circunstancias.
Para aquellos que viven en el sur de California, haré una presentación en la Sección de Impuestos de la Asociación de Abogados de Pasadena sobre este tema con más detalle el 17 de febrero. Se pueden encontrar más detalles aquí, y se otorgará crédito CLE a quienes asistan.
Steven Chung es abogado fiscal en Los Ángeles, California. Ayuda a las personas con la planificación fiscal básica y resuelve disputas fiscales. También simpatiza con las personas con grandes préstamos estudiantiles. Se le puede contactar por correo electrónico a stevenchungatl@gmail.com. O puedes conectarte con él en Twitter (@stevenchung) y conéctate con él en LinkedIn.
