A medida que avanzamos hacia el último trimestre del año fiscal 2023, los requisitos de cumplimiento tributario y la planificación para el año fiscal 2024 serán una prioridad para los contribuyentes. Para la primera mitad del año fiscal 2023, la Oficina de Impuestos de Australia (ATO) proporcionó varios elementos de orientación actualizados. En resumen son:
- Regalos y donaciones de criptoactivos: Regalar o donar un activo criptográfico a un destinatario de obsequio deducible (DGR) será una deducción permitida que la ATO confirmó en la guía del sitio website publicada el 25 de julio de 2022. Las reglas existentes sobre la valoración de obsequios se aplican a los criptoactivos.
- Intercambio o intercambio de cripto a cripto: La ATO confirmó el 19 de agosto de 2022 que la transferencia de un criptoactivo de un intercambio a otro es una disposición de un activo CGT. Este es un punto gravable y, por lo tanto, requiere que el contribuyente figure out y revele cualquier ganancia o pérdida de capital.
- Recompensas de participación: En la guía publicada el 7 de septiembre de 2022, la ATO reconoció que estas actividades pueden aplicarse a los ‘criptoactivos’ más amplios en lugar de solo a las ‘criptomonedas’. La posición sigue siendo que las recompensas recibidas por los falsificadores son ingresos ordinarios y, en basic, un evento de impuestos sobre las ganancias de funds en la disposición. El momento en el que se considera que un falsificador recibe las recompensas sigue siendo un tema complejo debido a las restricciones de acceso relevantes para varias plataformas. La ATO no ha brindado orientación específica sobre este punto, sino que debemos analizar los problemas fiscales históricos.
- Lanzamientos aéreos: En la guía publicada el 7 de septiembre de 2022, la ATO distingue entre Airdrops de asignación inicial y Airdrops posteriores. Es importante destacar que para los contribuyentes el primero no es un hecho imponible, pero el segundo se considerará ingreso ordinario.
Aún por venir: orientación actualizada del sitio website sobre el tratamiento fiscal de los criptoactivos
La ATO actualizó recientemente su «consejo en desarrollo» para indicar que realizará una consulta específica sobre la guía del sitio world-wide-web de la ATO con respecto al tratamiento fiscal de los criptoactivos.
La ATO consultará a un organismo de la industria de blockchain, junto con el Tesoro y el Grupo Nacional de Enlace Fiscal, y se espera que la consulta se complete en mayo. Las actualizaciones están destinadas a brindar a los contribuyentes una mayor certeza sobre cómo se tratarán los criptoactivos a efectos fiscales.
Muchos contribuyentes han sido colocados en posiciones difíciles debido a la orientación del sitio internet que cambia regularmente, a veces es poco clara y, a menudo, está ausente sobre varios problemas de impuestos y criptografía. Teniendo en cuenta las sanciones sustanciales que pueden aplicarse cuando se toman posiciones fiscales incorrectas y dada la creciente importancia y tendencia con criptografía, se agradece la claridad y certeza de la ATO.
Si tiene la intención de confiar en la guía ATO real, le recomendamos que guarde copias de dicha guía. Si bien esta guía no es vinculante para el Comisionado, puede (cuando esté respaldada por más análisis y evidencia) ayudar a reducir las sanciones en una auditoría si se aplica un tratamiento fiscal alternativo. Los contribuyentes deben buscar asesoramiento legal en relación con participaciones complejas, circunstancias inciertas o cuando se pueda llegar a más de una conclusión para gestionar los riesgos asociados con el escrutinio de ATO.
