Compose title like a search engine optimization skilled about Regulation in the Marketplace: Tiempo de impuestos: dos consejos para dueños de negocios

Por John Cunningham

para el keep an eye on

La mayoría de los dueños de negocios que leen esta columna deben presentar sus declaraciones de impuestos federales completas para 2022 al IRS este año antes del 18 de abril. En estas declaraciones, obviamente querrán reclamar en la mayor medida posible cada deducción de impuestos federales sobre la renta que esté disponible para ellos. . En esta columna, proporcionaré dos consejos sobre impuestos con respecto a las técnicas de planificación de impuestos federales que pueden ser útiles para ellos y sus preparadores de impuestos en la preparación de sus declaraciones de impuestos de 2022, técnicas que incluso una cantidad significativa de preparadores de impuestos pueden desconocer.

Sección 199A. La Sección 199A del Código de Rentas Internas (IRC, por sus siglas en inglés) proporciona a la mayoría de las personas que son propietarios de negocios y que tienen intereses en «entidades de traspaso» una deducción anual del impuesto federal sobre la renta del 20% de sus acciones en los ingresos netos de estas entidades (llamadas «entidades calificadas»). ingreso comercial” bajo la Sección 199A). Las entidades de traspaso incluyen empresas unipersonales según la ley estatal, prácticamente todas las LLC de un solo miembro sujetas a impuestos como empresas unipersonales a efectos de impuestos federales, y corporaciones comerciales y LLC según la ley estatal que están sujetas a impuestos como corporaciones S.

Si usted es una de las personas mencionadas anteriormente, su objetivo clave bajo la Sección 199A debe ser organizar su estructura comercial para maximizar su deducción de la Sección 199A al maximizar su ingreso comercial neto. En el caso de sociedades de responsabilidad limitada multimiembro sujetas a impuestos como sociedades colectivas o corporaciones S y el caso de sociedades comerciales de derecho estatal sujetas a impuestos como corporaciones S, esto significa que según su acuerdo operativo si su empresa es una LLC o según su acuerdo de accionistas si es una corporación, debe minimizar cualquier ingreso que obtenga de su empresa como salario o bonificación (llamado «pago garantizado» en términos de impuestos de sociedades). Esto maximizará su ingreso comercial neto y, por lo tanto, maximizará su deducción de la Sección 199A. Los salarios, las bonificaciones y los pagos garantizados reducen los ingresos comerciales netos las distribuciones del ingreso neto no lo hacen.

Si su negocio es una LLC de varios miembros sujeta a impuestos como una sociedad, la Sección 761(c) del IRC puede facilitar su esfuerzo por maximizar su ingreso comercial neto de 2022. La sección 761(c) establece, en esencia, que siempre que tenga un propósito comercial válido para hacerlo, puede modificar retroactivamente su acuerdo operativo para cambiar cualquier ingreso que haya recibido de su LLC como pago garantizado durante el año fiscal correspondiente. a los ingresos que ha recibido como una distribución de su parte de los ingresos de la LLC.

El Impuesto sobre el Trabajo por Cuenta Propia (el “SET”). El Established es un importante impuesto federal se aplica a una tasa de 15.3 por ciento a los primeros $147,000 del ingreso de los individuos que están sujetos a él—un impuesto de $22,491 sobre estos $147,000. Sin embargo, una regulación propuesta por el IRS poco conocida designó Prop. Reg. § 1.1402(a)-2 (el “Reg. Prop.”) proporciona un medio poderoso para reducir esta responsabilidad. Según el Prop. Reg., la estructura de money de su acuerdo operativo de LLC debe contemplar dos clases de miembros, una clase de gestión y una clase de inversionista, y debe proporcionar que al menos el 20 % de los ingresos que su acuerdo operativo asigne a LLC los miembros deben ser asignados a miembros que son pasivos. Esto puede incluir, por ejemplo, a los cónyuges de los miembros activos de la LLC si estos cónyuges pasivos trabajan para la LLC menos de 500 horas al año. Pero si su LLC tiene esta estructura, incluso si usted mismo está activo en su negocio, no solo los miembros pasivos anteriores, sino también usted mismo podrá evitar el Set en las asignaciones para usted y el miembro pasivo como miembros de la clase inversora. .

Es cierto que la Prop. Reg. es simplemente una propuesta de reglamento. Sin embargo, el propio IRS en al menos dos foros públicos ha declarado que el Prop. Reg. es su directriz de auditoría para determinar la responsabilidad de la Established de los miembros de entidades gravadas como sociedades.