Es possible que los indios no residentes (NRI) que han invertido en criptoactivos enfrenten problemas para presentar sus declaraciones de impuestos sobre la renta (ITR) este año, debido a la ambigüedad sobre ciertas disposiciones fiscales.
La Ley de Finanzas de 2022 introdujo una nueva tasa fija del 30 por ciento sobre los ingresos derivados de la transferencia de activos digitales virtuales (VDA) o criptoactivos, con efecto a partir del año de evaluación 2023-24.
Esto significa que cada transacción de transferencia/venta de VDA a partir del 1 de abril de 2022 está cubierta por este nuevo régimen fiscal.
La tributación india sobre las ganancias criptográficas se basa en el principio de la residencia de la persona y la fuente de ingresos. Los ingresos mundiales de los residentes indios están sujetos a impuestos en India.
Sin embargo, los NRI están sujetos a impuestos basados en la fuente, lo que significa que solo las cantidades recibidas o devengadas de una fuente, o que se considere que se devengan o surgen en la India, están sujetas al impuesto sobre la renta en la India.
Veamos diferentes escenarios para ver cómo se gravan las ganancias criptográficas para los indios no residentes.
Compra y venta en intercambios criptográficos extranjeros
Los expertos dicen que si un NRI compra y vende criptoactivos en una moneda extranjera, dichos ingresos no serán gravados en India ya que no surgen ni se reciben en India.
«Sin embargo, el NRI estará sujeto a impuestos en su país genuine según las leyes fiscales aplicables», dijo Punit Agarwal, fundador de KoinX, una plataforma de impuestos criptográficos.
Los expertos también señalan que un NRI no está obligado a informar este ingreso en su ITR.
Compra y venta en bolsas indias
Si un NRI compra y vende criptomonedas en un intercambio indio y los ingresos se retiran a una cuenta bancaria india, se dirá que los ingresos surgen en India y están sujetos a impuestos del 30 por ciento.
“La presentación de una declaración de ingresos será obligatoria en tales casos”, dijo Agarwal.
Según Gupta, el NRI necesitaría presentar el formulario ITR-2 u otro formulario en función de qué otros ingresos haya obtenido dicha persona.
Si el estatus residencial del inversionista cambia
Las disposiciones fiscales se vuelven un poco confusas si un indio compra criptomonedas, se muda al extranjero y se convierte en un NRI.
Agarwal de KoinX cree que actualmente, el departamento de impuestos no ha emitido ninguna guía sobre cómo funcionarán los impuestos si cambia el estado residencial de un inversionista.
“Sin embargo, dado que los VDA son activos intangibles. La ubicación del contribuyente determinará el país que tiene derecho a gravar la renta, con la debida consideración a los DTAA. Se ha decidido en diversas sentencias judiciales que en el caso de los bienes intangibles, la ubicación del bien es la misma que la del propietario. Por lo tanto, si un contribuyente vende sus VDA después de convertirse en NRI, es posible que los ingresos no estén sujetos a impuestos en India”, dijo.
Sin embargo, Clear’s Gupta opina que si se considera que los ingresos se obtuvieron en la India, aunque el estado residencial haya cambiado a NRI, dicha criptomoneda se vuelve imponible en la India.
“Además, dado que el comercio se ha realizado a través de un intercambio, las transacciones estarán sujetas a impuestos deducidos en la fuente, y el NRI está obligado a informarlo en el ITR indio”, dijo.
Además, Naveen Wadhwa, director basic adjunto de Taxmann, dice que para determinar si los ingresos derivados de la transferencia de VDA para un no residente están sujetos a impuestos en la India, es necesario identificar el ‘situs’ del VDA, entre otros factores.
Para fines de jurisdicción lawful o fiscal, situs significa el lugar al que pertenece una propiedad.
“Actualmente, la Ley del Impuesto sobre la Renta no contiene ninguna disposición explícita para identificar el situs de los VDA. En ausencia de cualquier disposición en la Ley, el sitio de la propiedad intangible solo puede decidirse sobre la base del domicilio del propietario de dicha propiedad. Y si el propietario de la propiedad intangible no es residente de la India, entonces los ingresos de su transferencia fuera de la India no pueden someterse a impuestos en la India”, dijo Wadhwa.
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Cómo pagar impuestos sobre las ganancias criptográficas si eres un NRI
Indios no residentes (NRI) que hayan invertido en criptomonedas podrían enfrentar problemas para presentar sus declaraciones de impuestos sobre la renta (ITR) este año debido a la ambigüedad sobre ciertas disposiciones fiscales. La Ley de Finanzas de 2022 introdujo una tasa fija del 30% sobre los ingresos derivados de la transferencia de activos digitales virtuales con efecto a partir del año de evaluación 2023-24. La tributación india sobre las ganancias criptográficas se basa en el principio de la residencia de la persona y la fuente de ingresos. Los ingresos mundiales de los residentes indios están sujetos a impuestos en India, pero los NRI solo están sujetos a impuestos basados en la fuente. Los expertos dicen que si un NRI compra y vende criptomonedas en una moneda extranjera, dicho ingreso no se gravará en India.
