El proyecto de ley 7 de la Cámara de Representantes, presentado durante la tercera sesión extraordinaria de Louisiana de 2024 sobre la reforma fiscal, tendría un impacto fiscal mixto en las empresas.
Propone una serie de cambios en el Artículo VII (ingresos y finanzas) de la Constitución de Louisiana, que rige los impuestos estatales y locales. Las enmiendas entran en vigencia solo si lo aprueban los votantes en una elección estatal el 29 de marzo.
La propuesta de votación oficial está preparada para enmarcar el proyecto de ley a medida que disminuya los impuestos, reteniendo la generosa exención de granjas del estado, protegiendo organizaciones religiosas y proporcionando un aumento para los maestros. Tal lenguaje de redacción probablemente obtendrá la aprobación de los votantes, pero HB 7 incluye varios cambios que tienen implicaciones importantes para las empresas.
Primero, HB 7 aumenta el requisito de votación de una mayoría a dos tercios de cada cámara para enmiendas amigables para los contribuyentes, como introducir o aumentar el número de exenciones, exclusiones, deducciones, créditos o reembolsos disponibles. Esto dificultaría que los legisladores estatales aprueben tales cambios en el futuro. El requisito se aplica a todos los impuestos, excepto las nuevas exenciones de impuestos a la propiedad, donde HB 7 requiere un voto de tres cuartos en su lugar, aunque los cambios posteriores a esas exenciones requerirían solo un voto de dos tercios.
HB 7 también elimina la mayor parte de las exenciones de impuestos a la propiedad (que no sean la exención de la granja) previamente alojada en la Constitución de Louisiana al estatuto, lo que permite a los legisladores estatales modificarlos más fácilmente si el estado necesita dinero.
En una nota más positiva, cualquier cambio de impuestos de ventas y usos desde 2026 en adelante tendría que aplicarse tanto a nivel estatal como local. Louisiana es uno de los cuatro estados que tienen un sistema de impuestos de ventas descentralizado, ya sea en forma de una base impositiva no uniforme o un sistema de doble cobro, o en el caso de Louisiana, ambos. Esta propuesta significa que las empresas no se verían obligadas a navegar nuevas exenciones que solo están disponibles a nivel estatal pero no local, o viceversa.
Pero algunas de las discrepancias más preocupantes aún están intactas. Por ejemplo, la exención de la maquinaria de fabricación y el equipo y la exención de medicamentos recetados seguirían siendo opcionales a nivel local. El proyecto de ley arroja un SOP a los contribuyentes, que requiere que los gobiernos locales incluyan una línea separada sobre ventas locales y declaraciones de impuestos para la maquinaria de fabricación y la exención de equipos y los impuestos sobre el medicamento recetado para proporcionar datos sobre el impacto de los ingresos de una exención local obligatoria para cualquiera de ellos .
Mientras que HB 10 (Ley 11) de la sesión especial eliminó el crédito fiscal de inventario del estado para las corporaciones C a partir del 1 de enero de 2026, no derogó los impuestos de inventario local. Sin embargo, ofreció un incentivo a los gobiernos locales para considerar eliminar estos impuestos.
Uno de los mayores cambios que HB 7 presenta es la derogación opcional por parte de los gobiernos locales de impuestos a la propiedad sobre el inventario de negocios para los períodos imponibles a partir del 1 de enero de 2026, al tiempo que prohíbe la legislatura promulgar una derogación obligatoria. El inventario de negocios cubre bienes personales tangibles mantenidos a la venta en el curso ordinario de los negocios, actualmente en el proceso de producción para la venta posterior, o para convertirse físicamente en parte de la producción de dichos bienes.
Los gobiernos locales que optan por la derogación pueden recibir un pago único del Fondo de Estabilización de Ingresos. Algunas de las jurisdicciones locales más grandes que recaudan mayores ingresos de los impuestos de inventario pueden renunciar a esta opción.
En tales casos, HB 7 autoriza a un gobierno local a reducir el valor evaluado, calculado como un porcentaje del valor justo de mercado, del inventario de negocios. Las empresas querrán rastrear estos cambios a nivel local para minimizar su huella de impuestos de inventario.
Una exención local de impuestos de ventas y uso para medicamentos recetados fue una de las propuestas clave en HB 7, pero no aprobó el Senado estatal, ya que los gobiernos locales estaban preocupados por la pérdida de ingresos resultante inherente a este cambio combinado con la posibilidad de inventario Derogación de impuestos.
Sin embargo, una prohibición constitucional de los impuestos de inventario sobre los medicamentos recetados se aprobó como parte de HB 7. Esto tendría un impacto positivo para las empresas que tratan en medicamentos recetados donde los gobiernos locales no optan por eliminar el impuesto de inventario por completo.
Cuando se trata de empresas, las enmiendas constitucionales son una bolsa mixta, y ninguna de ellas se describe en el lenguaje de la votación. Dada la aprobación esperada de los votantes para HB 7, las empresas y sus asesores fiscales deben prepararse para estos cambios a corto y largo plazo en los impuestos estatales y locales de Louisiana, siendo los más significativos que los cambios de impuestos de inventario de negocios.
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Jaye A. Calhoun es socia de Kean Miller, donde brinda a los clientes una representación de servicio completo sobre asuntos fiscales.
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