La votación del Senado la semana pasada para derogar la regla de informes de informes de finanzas descentralizadas del IRS, que sigue el voto de la Cámara a principios del mes pasado, es un desarrollo significativo para la industria de las criptomonedas. Si bien muchos en la industria no estaban demasiado interesados en las reglas de informes para los corredores Defi debido al costo de cumplimiento y al potencial de obstaculizar la innovación, permanece una brecha regulatoria para Defi.
Debido a que estas plataformas no están sujetas a su cliente o informes de información, los reguladores tienen poca visibilidad sobre los ingresos imponibles y las responsabilidades de informes por parte de los inversores criptográficos que cotizan en intercambios descentralizados.
Los inversores criptográficos también conservan la carga de rastrear, calcular e informar adecuadamente sus ingresos imponibles obtenidos en Defi. El mantenimiento de registros diligentes y el uso del software de impuestos criptográficos serán esenciales, al menos hasta que los responsables políticos establezcan leyes de cumplimiento de Defi adecuadas.
Marco de informes actual
El corredor de la Sección 6045 informa las regulaciones para los intercambios de custodia de los Estados Unidos permanece vigente a pesar del voto de la Cámara. A partir de 2026, los contribuyentes que venden, intercambian o intercambian activos digitales en intercambios centralizados como Coinbase y Kraken recibirán un Formulario 1099-DA que informa sus intercambios imponibles (para el año fiscal 2025).
Aunque esto puede parecer un soplo de aire fresco para aquellos con clientes activos en los mercados de cifrado, los informes precisos pueden no ser tan simples. Para empezar, los informes de bases de costo no son necesarios para las transacciones durante el año fiscal 2025, lo que significa que los contribuyentes probablemente recibirán 1099-DAS con ingresos brutos, pero deben calcular su base fiscal y ganancias por su cuenta.
Los informes de bases de costo comenzarán para las transacciones en el año fiscal 2026, pero es poco probable que esto ayude a muchos comerciantes activos de criptomonedas. Esto se debe a que la base de costos solo estará disponible para activos digitales que se compraron y nunca se transfirieron fuera del intercambio. Cualquier inversor que opte por autocustody a través de billeteras de criptografía, como las billeteras de hardware, se quedará con el mismo problema: base de impuestos no informados y ganancias desconocidas.
Soluciones de cumplimiento
Los inversores aún son responsables de rastrear, informar y demostrar su base de costos debido a la implementación gradual de la Sección 6045 Broker Reporting and Regulatory Gaps para los activos transferidos fuera de la plataforma.
Los formularios de 1099-DA incompletos significan que los contribuyentes y el IRS recibirán más información que nunca sobre disposiciones imponibles, pero tendrán que luchar para llenar los vacíos. El software de impuestos criptográficos históricamente ha sido una de las pocas soluciones viables para los inversores criptográficos activos, y la falta de informes completos significa que los contribuyentes y sus asesores deberán seguir dependiendo de estas herramientas para evitar que se reporten las ganancias imponibles.
El software de impuestos de cripto también parece ser el mejor enfoque en el futuro inmediato para aquellos activos en Defi para rastrear, consolidar e informar adecuadamente sus transacciones imponibles.
Consideraciones regulatorias
La revocación de las regulaciones de informes es simplemente una extensión de la carretera, no el destino final. Los republicanos dicen que la derogación reduce los costos de cumplimiento y garantiza que la innovación de Defi permanezca en los Estados Unidos.
Los demócratas han expresado su preocupación de que debilitará la capacidad del IRS para hacer cumplir el cumplimiento fiscal. Ambas vistas destacan las preocupaciones válidas y subrayan la necesidad de leyes de cumplimiento que estén más en línea con la tecnología, en lugar de tratar de adaptarse a Defi en los marcos de informes de información tradicionales.
La tecnología Defi, impulsada por contratos inteligentes que permiten intercambios entre pares sin intermediarios, no se alinea fácilmente con los requisitos de informes de la Sección 6045, que se basan en entidades centralizadas que verifican las identidades de los contribuyentes y el seguimiento de todas las actividades en la plataforma.
Al mismo tiempo, los informes de información es un componente crítico del cumplimiento fiscal y la lucha contra la evasión fiscal. La derogación de las regulaciones Defi le dará al IRS, al Congreso y a la industria la oportunidad de desarrollar un marco regulatorio que se adapte mejor a la tecnología.
Desarrollar dicho marco debería ser una prioridad. El Comité Conjunto de Impuestos estimó que la revocación de informes de Defi podría costar $ 3.9 mil millones en los próximos 10 años. Incluso con las regulaciones de informes de corredores para intercambios centralizados, una preocupación clave es que aquellos que buscan esquivar los impuestos cambiarán de estos intercambios a plataformas Defi, lo que significa que el costo de la brecha regulatoria podría exceder esa estimación.
Implicaciones del asesor fiscal
Los clientes activos en Defi deben comprender que esta derogación no los exime de las obligaciones fiscales. El IRS conserva la autoridad para obtener ingresos y ganancias no reportados a través de auditorías y otros métodos, como herramientas forenses blockchain para rastrear la actividad de blockchain.
Los asesores deben enfatizar la importancia de mantener registros detallados, rastrear de manera proactiva la actividad en estas plataformas y usar herramientas como el software de impuestos criptográficos para mantener el cumplimiento. La falta de informes Defi mantendrá las cargas de cumplimiento para los contribuyentes y sus asesores.
Este artículo no refleja necesariamente la opinión de Bloomberg Industry Group, Inc., el editor de Bloomberg Law y Bloomberg Tax, o sus propietarios.
Información del autor
David Canedo es un especialista en impuestos de criptomonedas en Cointacker.
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