Las criptomonedas y otros activos digitales se enfrentan actualmente a la perspectiva sin precedentes de presentar informes fiscales 1099 sobre transacciones en las que la ley fiscal sustantiva sobre esas transacciones aún no está resuelta, según Jessalyn Dean, vicepresidenta de informes de información fiscal de Ledgible.
En contraste, la industria de servicios financieros tradicionales a menudo ha tenido el beneficio de una década de leyes tributarias en gran medida establecidas antes de verse obligada a superponer la declaración de impuestos 1099 a las transacciones.
«A la industria de servicios financieros tradicionales se le ha dado mucho más tiempo para implementar varios componentes de la declaración de impuestos, mientras que a la industria de activos digitales se le está dando una ventana sorprendentemente corta para defender todos sus modelos operativos», dijo.
Dean destacó este punto en una audiencia del Servicio de Impuestos Internos sobre REG-122793-19, «Aviso de reglamentación propuesta: ingresos brutos e informes básicos de los corredores y determinación del monto realizado y la base para las transacciones de activos digitales».
«Es un conjunto inusual de reglas», dijo. «La mayoría de las regulaciones propuestas no reciben mucha atención del público. Hubo 120.000 comentarios públicos, muchos de ellos del público en basic, lo que hace que sea más difícil encontrar comentarios de contadores públicos y organizaciones».
Ledgible fue la primera de las 12 partes interesadas en hablar en la audiencia, y la única que se centró en cómo los productos financieros tradicionales pueden quedar sujetos a las reglas. «Por ejemplo, un fondo mutuo puede estar en una cadena de bloques, pero sigue siendo un fondo mutuo», dijo. «No creemos que el IRS tuviera la intención de capturar esos productos tradicionales».
Las regulaciones propuestas requerirán que los fondos mutuos tokenizados se informen de forma predeterminada en un Formulario 1099-DA, señaló Dean. «Reconociendo que se trata de una doble presentación de informes en el Formulario 1099-B, el IRS ha propuesto una regulación de coordinación para que las ventas o intercambios de fondos mutuos tokenizados solo sean reportables en el Formulario 1099-DA y los informes en el 1099-B terminarían. «
Ledgible está totalmente en desacuerdo con esta propuesta e insiste en que los fondos mutuos de la Ley de 1940 que ya están declarables en el Formulario 1099-B deberían seguir siéndolo.
«Lo más alarmante es que las regulaciones propuestas que requieren el formulario 1099-DA en lugar del informe B harían que los fondos del mercado monetario tokenizados pierdan su excepción a la presentación de informes y, por lo tanto, crearían una verdadera desincentivación para que la industria de fondos mutuos tokenice sus fondos mutuos. » dijo Decano.
«Durante muchas décadas, los encargados de los registros de accionistas han invertido cantidades significativas de su presupuesto operativo en software program e infraestructura que se adapta a estas estructuras de formularios de impuestos 1099-B existentes», añadió. «El costo para estos corredores sería enorme si revisaran su base de costos y su software package e infraestructura de informes 1099 para un subconjunto específico de sus reembolsos mutuos, a pesar de que son económicamente idénticos y están regulados de la misma manera que sus contrapartes no tokenizadas».
Dean concluyó sus comentarios abordando los bienes inmuebles tokenizados.
Observó que el IRS, en las regulaciones propuestas, ha dedicado un tiempo substantial a abordar las transacciones inmobiliarias que involucran activos digitales. Sin embargo, la explicación de las disposiciones, el texto de las regulaciones propuestas y los ejemplos no capturan ni abordan la realidad de la mayoría de las transacciones inmobiliarias que aprovechan la tecnología blockchain. «En los EE. UU., las propiedades individuales se venden comúnmente como NFT, pero aún tienen una LLC interpuesta como propietaria de la propiedad inmobiliaria, ya que en todos los casos somos conscientes de que una NFT no puede tener el título lawful de una propiedad inmobiliaria en el Estados Unidos», dijo.
«Cuando un inmueble se vende como propiedad fraccionada, normalmente se interpone una sociedad o una LLC como propietaria del inmueble por el mismo motivo, pero también para facilitar los cambios de propiedad parcial», continuó. «Incluso cuando un acuerdo de sociedad o LLC no ha sido redactado legalmente, la mayoría de los contadores fiscales estarían de acuerdo en que un grupo de partes no relacionadas que acuerdan juntar su dinero para comprar y mantener bienes raíces es una sociedad por defecto a efectos fiscales según el Código de Rentas Internas. «.
«Las reglas de base de costos de interés en una sociedad LLC a efectos fiscales son complejas y nunca serán información disponible para los corredores de activos digitales», concluyó Dean. «Por lo tanto, los informes del Formulario 1099-DA no solo son completamente inapropiados para estas transacciones, sino que también conducirán a informes dobles debido a la ausencia de una regulación de coordinación con los informes del Anexo K-1. Estos informes dobles crearán información sobre la base de costos sin sentido y pesadillas de conciliación. con el Anexo K-1 para los contribuyentes».
Por lo tanto, los bienes inmuebles tokenizados a los que se aplican los informes del Anexo K-1 deberían estar exentos del requisito de informes DA, sugirió.
No se ha fijado una fecha para la emisión del reglamento final. Sin embargo, con 120.000 comentarios públicos, podría pasar un tiempo significant antes de que estén finalizados, según Dean.
