La nueva ley de I+D tiene un lenguaje demasiado amplio que establece que “cualquiera y todo” el desarrollo de software package debe amortizarse en cinco años si el desarrollo tuvo lugar en los Estados Unidos, o en 15 años si el trabajo se realizó en el extranjero. El cambio no suena tan mal en la superficie algunos argumentan que incluso podría crear más empleos tecnológicos en los EE. UU.
Pero no es así como se desarrollará. Muchos países tienen mejores créditos de I+D que EE. UU. Gran parte del desarrollo de software de EE. UU. se trasladará a países como el Reino Unido, donde las reglas son más simples y lucrativas. Para las empresas con impuestos inteligentes, las entidades de EE. UU. serán solo para advertising and marketing y ventas.
¡Imagínese una empresa que perdió más de un millón de dólares pero debe más de $300,000 en impuestos! ¿Cómo es esto posible? Esta empresa hipotética tiene aproximadamente $2,5 millones en ingresos y, en 2022, gastó $1,5 millones en la creación de su software program y $1 millón en otros costos, lo que significa que tuvo un flujo de caja negativo por un full de $1 millón de dólares. Sin embargo, debido a que el desarrollo de $ 1.5 millones fue realizado por un equipo en India, solo verá $ 50,000 del lado del desarrollo de application, dejando una deducción de $ 1,050,000 para compensar los $ 2,5 millones de ingresos este año, lo que significa que debe impuestos sobre $ 1,450,000 en ingresos netos. , ¡o una bancarrota de $304,500 en impuestos!
Los defensores de este impuesto dicen que las empresas aún recibirán todos los beneficios de la deducción, solo durante muchos años. Ponga a uno de estos defensores frente a una empresa que perdió un millón en operaciones pero debe $300,000 en impuestos y vea si dicen lo mismo. El flujo de caja es el rey para encontrar el éxito de una startup, y este tipo de costos de I+D se han deducido casi desde que Estados Unidos ha tenido un impuesto sobre la renta debido a la importancia vital que tiene la innovación para impulsar el crecimiento nacional. Con el clima true de altas tasas de interés y una mayor regulación, este cambio de ley acabará con el desarrollo más creativo en los EE. UU. en tecnologías con visión de futuro, como la IA y la cadena de bloques.
Algunos de los despidos de Massive Tech que se están produciendo pueden ser el resultado de este cambio de regla. No sorprende: tiene más sentido reestructurar para que las subsidiarias fuera de EE. UU. hagan I+D. Para las empresas de blockchain, criptomonedas y tokens no fungibles (NFT) que ya tienen que lidiar con todo el escrutinio de la Comisión de Bolsa y Valores, parece una obviedad distanciarse de los EE. UU. ahora.
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Hay tantas complicaciones y preguntas sin respuesta sobre cómo aplicar esta ley que da vueltas la cabeza. Por ejemplo, si usa una computadora, un servidor, un minero, etc., para su I+D que está depreciando, esa parte de la depreciación que podría tomar en 2022 debe agregarse al cubo de capitalización para amortizar. Esto significa que si estaba usando esta utilidad en los EE. UU. y esperaba tener $ 50,000 en depreciación de ese equipo para deducir este año, solo vería $ 5,000 de eso afectando el resultado ultimate. Esto realmente niega el propósito de las reglas especiales de depreciación que alientan a las empresas a gastar en equipos, pero en realidad no les permite ver la deducción.
Otro gran riesgo con esta ley es si recauda dinero y se desarrolla con una gran pérdida y sin ingresos actuales. Inicialmente, esto no le haría daño, pero si su empresa quiebra, se enfrentará a un mundo de dolores, porque la cancelación de los ingresos de la deuda de un pagaré Safe que no se reembolsó puede generar impuestos si no hay remanentes de pérdidas operativas netas a totalmente compensado. Y no hay manera, actualmente, de acelerar la amortización de I+D incluso si se abandona un proyecto o se cierra una empresa, el gasto no se puede asumir de inmediato. Eso significa que es posible que los inversores de capital no recuperen los fondos que deberían recibir. En cambio, el dinero en la tesorería se destinará al pago de impuestos para una empresa fallida, mientras que los fundadores que recibieron salarios pueden incluso estar obligados a pagar impuestos o pagar a los inversores.
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Todos en el gobierno y en la industria tributaria sabían que estas leyes eran un desastre, y estaban a punto de ser derogadas por un proyecto de ley apoyado por ambos partidos en el Congreso el 3 de enero. Pero el esfuerzo fracasó porque los demócratas querían aumentar el Crédito Tributario por Hijos, en el último momento. minuto, después de que todo había sido acordado, y los republicanos no estaban de acuerdo.
Ahora, parece que estamos atascados con esta loca ley fiscal que acaba con la innovación. Se ha vuelto a presentar una propuesta de derogación, pero no ha ganado mucha tracción. Especialmente a la luz de los desafíos actuales de recaudación de fondos para las empresas de blockchain causados por el aumento de las tasas de interés, el criptoinvierno y la quiebra del Silicon Valley Financial institution, es posible que veamos una muerte masiva e innecesaria de empresas tecnológicas, a menos que el Congreso tome alguna medida importante. rápidamente.
Extraño de cristal es un EA de impuestos con licencia federal y el director de operaciones de GBS Tax. Anteriormente trabajó como desarrolladora de computer software en San Francisco.
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