- El presupuesto del presidente Joe Biden incluye varios cambios en los impuestos que podrían tener consecuencias significativas para los propietarios de pequeñas empresas.
- Entre ellos: una tasa de ganancias de capital más alta que puede perjudicar a los boomers que buscan vender un cambio a la foundation de ‘intensificación’ que podría afectar a las empresas familiares y la eliminación de una disposición de bienes raíces que ha hecho que las transacciones de los propietarios sean favorables a los impuestos.
- Las personas de altos ingresos son las que corren más riesgo, según los expertos en impuestos, y el lobby de las pequeñas empresas está luchando contra las propuestas fiscales, que se enfrentan a dificultades en un Congreso dividido que se enfrenta al techo de la deuda.
La directora de la Oficina de Administración y Presupuesto (OMB, por sus siglas en inglés), Shalanda Young, escucha al presidente de los EE. UU., Joe Biden, anunciar su propuesta de presupuesto para el año fiscal 2023, durante los comentarios en el comedor estatal de la Casa Blanca en Washington, EE. UU., el 28 de marzo de 2022.
Kevin Lamarque | Reuters
Las propuestas presupuestarias del presidente Joe Biden para 2024 contienen varias propuestas que podrían afectar a las pequeñas empresas justo donde les duele: sus billeteras.
Las propuestas en el presupuesto incluyen aumentar la tasa máxima de ganancias de funds para ingresos de más de $ 1 millón, eliminar el llamado vacío lawful de «incremento en la foundation», ampliar quién tiene que pagar el impuesto sobre la renta de la inversión y a qué tasa, y aumentar el impuesto corporativo. tasa.
“La propuesta de presupuesto de la Casa Blanca para 2024 contiene $2.5 billones en aumentos de impuestos dañinos que aplastarían la capacidad de Most important Road para crecer y crear empleos”, dijo Brad Near, presidente de NFIB, en un comunicado que detalla su campaña para evitar que las medidas se conviertan en ley. «Algunos de estos aumentos de impuestos nuevamente se caracterizan erróneamente como el cierre de una ‘laguna fiscal’ y afectarían directamente a las pequeñas empresas y se agravarían con otras alzas de tasas», dijo Near.
Aunque el presupuesto llega en un momento en que muchas pequeñas empresas se sienten atrapadas por los efectos de la inflación, las presiones de contratación y otras condiciones comerciales adversas, la buena noticia es que los expertos en impuestos son circunspectos sobre las posibilidades de que la lista de deseos de Biden se apruebe como se propuso. .
Por un lado, muchas de las disposiciones dentro del presupuesto se han presentado antes, y un Congreso dividido disminuye la probabilidad de que se adopten sin revisión. Aun así, el presupuesto representa esfuerzos para reequilibrar algunos de los recortes promulgados por la Ley de Empleos y Reducción de Impuestos de 2017, especialmente para las personas de mayores ingresos, dijo Eric Hylton, director nacional de cumplimiento de alliantgroup, una consultora con sede en Houston.
Actualmente, la tasa personal máxima es del 37% para ingresos superiores a $578,125 para un solo contribuyente, o $693,750 para parejas casadas que presentan una declaración conjunta. La propuesta de Biden aumentaría la tasa unique máxima al 39,6 % y cambiaría el umbral a $400 000 para un contribuyente soltero y $450 000 para una pareja casada que presenta una declaración conjunta. La tasa ya está programada para aumentar a fines de 2025, cuando caduquen ciertas disposiciones de la Ley de Empleos y Reducción de Impuestos, pero esta propuesta la haría efectiva para los años fiscales que comiencen después del 31 de diciembre de 2022, y podría atrapar a más empresas.
Si bien el Congreso puede estar más inclinado a seguir adelante con medidas que se aplican de manera más amplia a las personas adineradas, «va a haber mucho discussion sobre lo que debe seguir adelante», dijo Hylton, excomisionado del IRS para Pequeñas Empresas y Trabajadores Autónomos. División.
Es importante que los propietarios de pequeñas empresas estén al tanto de lo que se está flotando, especialmente porque es possible que ciertas disposiciones que se aplican más directamente a las operaciones comerciales asoman la cabeza en un momento posterior y la reciente temporada de impuestos incluyó algunas sorpresas desagradables para las pequeñas empresas relacionadas con recientes cambios en la ley tributaria. «Estas thoughts realmente no desaparecen simplemente hibernan hasta que llega alguien más», dijo Ray Beeman, líder del Consejo de Washington de Ernst & Younger.
Aquí hay cinco disposiciones que los dueños de negocios deben tener en cuenta en el presupuesto del presidente Biden:
Una tasa impositiva de ganancias de cash más alta sería mala para los vendedores comerciales.
La propuesta de Biden aumentaría la tasa marginal máxima sobre las ganancias de funds a largo plazo y los dividendos calificados al 44,6 % para los ingresos superiores a $1 millón, frente al 23,8 %, incluido el impuesto sobre la renta neta de inversiones. El impacto sería significativo para muchos propietarios de pequeñas empresas que quieren vender negocios, especialmente para los Little one Boomers que están envejeciendo, dijo Brad Sprong, líder nacional de impuestos de la industria para KPMG Private Organization. «No tienen grandes cuentas 401(k) tienen funds en el negocio, por lo que vender el negocio podría significar un éxito aún mayor. Creo que sería difícil para las personas y afectaría su jubilación».
La eliminación del «incremento de la foundation» afectaría a las empresas familiares.
Biden está planteando una vez más la plan de poner fin a la regla de «foundation intensificada» que permite un tratamiento fiscal preferencial para los activos retenidos hasta la muerte.
Las normas actuales eximen las ganancias de funds de los activos que un contribuyente no vende antes del final de su vida, según el Instituto de Política Fiscal y Económica, un grupo de política fiscal no partidista y sin fines de lucro.
El cambio propuesto sería especialmente impactante cuando los activos de la empresa acquainted se traspasen a la próxima generación, ya que hay pocas excepciones a las consecuencias del impuesto sobre las ganancias de cash, según la NFIB, que se opone al cambio.
«Ese es un issue en las familias que transfieren negocios de una generación a otra en este momento», dijo Mark Prater, director gerente del equipo de Servicios de Política Fiscal de PwC. Sería un doble golpe para las pequeñas empresas, dijo, si la otra propuesta para aumentar la tasa de ganancias de capital sigue adelante.
Aún así, el presupuesto de Biden mitiga parcialmente estas preocupaciones al eximir $5 millones de ganancias no realizadas por individuo y efectivamente $10 millones por pareja casada, según un análisis del Instituto de Política Tributaria y Económica. “El presidente también propone permitir que cualquier empresa acquainted (incluidas las granjas) retrase el impuesto si la empresa continúa siendo de propiedad y operación familiar”, dijo el blog.
Los dueños de propiedades podrían perder apalancamiento en las transacciones de bienes raíces.
Una vez más, el presupuesto busca eliminar los llamados intercambios en especie 1031 de más de $500,000 para cada contribuyente, o $1 millón para personas casadas que presentan una declaración conjunta. Según la ley true, si se cumplen ciertas condiciones, el dueño de una propiedad puede vender y comprar otra propiedad inmobiliaria para la compra comercial o de inversión y diferir el pago de impuestos sobre la ganancia inicial, dijo Sprong. Si se elimina ese beneficio, ciertas pequeñas empresas perderían la capacidad de aprovechar su cash de esta manera.
Una tasa impositiva corporativa más alta perjudicaría a las empresas que no utilizan una estructura de traspaso.
Biden propone que la tasa del impuesto corporativo se aumente del 21% al 28%. La mayoría de las pequeñas empresas son negocios de traspaso que no están sujetos al impuesto sobre la renta corporativo, pero para las empresas que lo están, el aumento sería significativo, dijeron expertos en impuestos. Antes de seguir adelante, el Congreso debería considerar cómo esto enfrenta a EE. UU. con otras naciones desarrolladas, dijo Sprong. «No querrías ser un caso atípico».
Impuesto sobre la renta de la inversión neta potencialmente más alto.
La propuesta de Biden aumentaría la tasa del impuesto sobre la renta de inversiones netas del 3,8 % sobre los ingresos de las pequeñas empresas por encima de los 400.000 dólares al 5 %. Muchas pequeñas empresas hoy en día no pagan este impuesto, pero si se aprueba el strategy, no solo pagarían, sino a una tasa más alta que la actual, dijo Beeman.
