Una canción muy conocida aconseja: «The Occasions They Are A’ Changin'».
Esto siempre ha sido así. Los problemas tienden a ser, ¿qué es lo que está cambiando y qué tan rápido está cambiando?
Tengo trabajo desde los 13 años. Esto se remonta a algún tiempo atrás. Mis trabajos han cambiado, pero la forma de pago no. Me pagan y me han pagado en efectivo.
Claro, ahora puedo obtener un depósito directo en mi cuenta bancaria. Hace años, recibí un cheque o simplemente recibí efectivo de la entrega de periódicos.
Mi generación ha estado dispuesta a cambiar de cheques que necesitamos depositar a depósitos directos por parte de los empleadores. Incluso podemos estar orgullosos de nuestra capacidad de cambiar con los tiempos.
Una encuesta reciente informa que, de las personas nacidas entre 1980 y 1996, el 36% aceptaría pago en criptomonedas. Esta se eleva al 51% para los nacidos entre 1997 y 2012.
Los jóvenes siempre se han quejado de que el mundo no se mueve tan rápido como ellos quieren. Resulta que esta queja se aplica al mundo de las formas de pago.
Las regulaciones del Departamento de Trabajo que interpretan la ley federal pueden impedir que su empleador pague en una forma que no sea en efectivo. La legislación laboral estatal puede decir lo mismo.
Las reglas del IRS no permiten que las retenciones de nómina (ingresos, OASDI y Medicare) se remitan en criptomonedas.
El system de jubilación de su empleador probablemente no permita contribuciones en criptomonedas. Lo mismo para pagar su parte de los costos del seguro de salud.
El alcalde de la ciudad de Nueva York, Eric Adams, causó sensación al afirmar que se le pagaría en criptomonedas. La ciudad le hizo tomar dinero en efectivo.
La afirmación de Adams fue, en parte, una estratagema política para «promocionar» a Nueva York como la money de la industria de las criptomonedas.
Volviendo a lo lawful, la ley federal limita la forma de pago de los salarios mínimos y el pago obligatorio de horas extras para los empleados cubiertos.
No existe una prohibición normal sobre los pagos de propiedad por servicios. Cuando no está restringido por la ley, la ley tributaria ha reconocido durante mucho tiempo que deben existir reglas para tales cosas.
En 1969, el Congreso formalizó las reglas en una nueva Sección 83. Esta decía que los empleados tienen un ingreso igual al valor justo de la propiedad recibida por los servicios.
Debido a que la propiedad debe venderse cuando el dueño quiere que se convierta en efectivo, la ley también decía que la propiedad tenía una foundation imponible igual a su valor en el momento de la recepción.
Esto significa que, si un empleado recibe una propiedad valorada en $10,000, tiene un ingreso de $10,000. Si esa propiedad se vende posteriormente por $12,000, se reconocen $2,000 de ganancia en esa venta.
Los $10,000 están sujetos a impuestos sobre el empleo. Los $2,000 no lo son. La Sección 83 no se ocupa de lo que es la propiedad.
La mayoría de nosotros, los contribuyentes, estamos acostumbrados a que las propiedades sean acciones del empleador. Por ejemplo, se dice que Elon Musk informó una compensación de $ 23.5 mil millones en 2021 por las acciones de Tesla recibidas.
Musk probablemente debía el rescate de un rey por ese valor. Pero, con una base fiscal de valor razonable, las acciones podrían venderse para, oh, no sé, pagar una adquisición de Twitter o lo que sea, sin impuestos adicionales.
Esto significa que la recepción de criptomonedas no es un rompecabezas fiscal. La Sección 83 lo tiene manejado. Los únicos problemas son, primero, el valor de la criptografía y, segundo, remitir la retención en efectivo.
Pero estos problemas siempre han existido en cualquier transacción de la Sección 83. Una vez más, estamos acostumbrados a almacenar como propiedad. Una vez traté con un gerente que recibió el título de propiedad de una planta de hielo.
No es demasiado inusual ver también un interés de sociedad o un título de bienes raíces como propiedad. Por lo tanto, incluso los contribuyentes mayores deberían poder manejar las criptomonedas.
La pregunta puede ser, ¿puede el joven que quiere criptomonedas lidiar con los problemas fiscales? ¿Entienden que una venta posterior será una transacción fiscal separada que debe declararse?
¿Entienden la necesidad de tratar por separado la remisión de impuestos sobre el empleo? Con el tiempo, supongo que lo harán.
A corto plazo, es possible que los empleadores prefieran pagar en efectivo y permitir que el empleado, si así lo desea, se convierta a criptografía. En el futuro, veremos cuán rápida y ampliamente están cambiando los tiempos.
James R. Hamill es el director de práctica tributaria en Reynolds, Hix & Co. en Albuquerque. Puede comunicarse con él en jimhamill@rhcocpa.com.
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