Trump firma la derogación de la cripto

Desde 2014, el enfoque del IRS en los problemas de tratamiento fiscal e informes fiscales para criptografía ha crecido y se ha vuelto más intensidad. El IRS se ha visto obligado a enfrentar activos digitales y ha introducido una serie de requisitos de informes para titulares, intercambios y otros. Ahora, el presidente Trump ha dado un paso del informe requerido y inminente al firmar HJ Res. 25.

La nueva ley deroga un conjunto de regulaciones introducidas por el presidente Biden en 2024 que requirió que los corredores de finanzas descentralizados denuncien sus ingresos brutos de las ventas de criptomonedas al IRS utilizando una nueva variedad de Formulario 1099 del IRS, el Formulario 1099-DA, «Activos digitales de transacciones de corredores». La nueva forma y los requisitos fueron controvertidos desde el principio, en parte porque la presentación de este formulario revelaría la identidad del destinatario del activo digital al IRS. Cualquier ingreso de informes del Formulario 1099, como el Formulario 1099-MISC y el Formulario 1099-NEC, solo eso, con el número de Seguro Social del destinatario para que las computadoras del IRS puedan verificar sus declaraciones de impuestos.

Todos deben informar sus ingresos, y eso incluye los ingresos de las transacciones criptográficas. Sin embargo, muchos contribuyentes con mentalidad de privacidad son reacios a divulgar más información al gobierno. Algunos en la comunidad criptográfica están particularmente preocupados por este problema. Los corredores todavía son susceptibles a una auditoría de sus ventas de criptografía, incluso a través de una citación John Doe, que fue ampliamente utilizada por el gobierno con Coinbase, Kraken y otros intercambios. La idea es obtener los detalles del titular de la cuenta de los intercambios directamente.

Una gran ventaja que el gobierno buscó para obtener de los informes del Formulario 1099 es la facilidad con la que se puede verificar los informes a través de la coincidencia de la computadora. Si los montos informados en el Formulario 1099 no coinciden con las declaraciones de impuestos, se pueden identificar rápidamente las discrepancias. El Comité Conjunto de Impuestos del Congreso estimó que la reversión de estas regulaciones podría sumar $ 3.9 mil millones al déficit federal durante diez años. Es posible que este requisito de informes de larga duración pueda revisarse en administraciones posteriores.

Sin embargo, el proyecto de ley se aprobó bajo la Ley de Revisión del Congreso, que evita que el IRS emite una nueva regla sustancialmente similares para reemplazar a las derogadas sin pasar por primera vez al Congreso. Hasta que el Congreso se aleje de su postura desreguladora actual, es poco probable que veamos requisitos de informes similares introducidos.

Pero eso no significa que los informes de impuestos de cifrado se hayan desaparecido o sea fácil. El IRS anunció en 2014 (Aviso 2014-21) que, a los efectos fiscales, la criptomoneda no es moneda, es propiedad. Dado que la criptografía se trata como propiedad (por ejemplo, acciones o bienes raíces), los contribuyentes pagan impuestos si obtienen una ganancia, pero también pueden reclamar pérdidas cuando se realizan. Como propiedad, los contribuyentes deben saber cuándo compraron la criptografía, cuánto pagaron y qué recibieron por ello. Para acciones y bienes raíces, esto puede ser simple. Para la criptografía, puede ser mucho más difícil.

Las preguntas frecuentes del IRS indican que todos los ingresos, ganancias o pérdidas que involucran criptografía deben informarse independientemente de la cantidad e independientemente de si recibió un formulario W-2 o 1099. Si no puede probar su base para el IRS, el IRS asumirá que su base es cero. Muchos inversores criptográficos realizan compras varias veces y durante muchos años. No olvide la pregunta del IRS cerca de la parte superior de las declaraciones de impuestos.

Las declaraciones de impuestos del IRS hacen esta pregunta básica, con variaciones apropiadas adaptadas para los contribuyentes corporativos, de asociación o patrimonio y fideicomiso: “En cualquier momento durante [tax year]¿Recibió (a) (como recompensa, premio o pago por propiedad o servicios); ¿O (b) vender, intercambiar o deshacerse de un activo digital (o un interés financiero en un activo digital)? La pregunta debe ser respondida por todos los contribuyentes.

Normalmente, debe responder «sí» si usted:

• Recibió activos digitales como pago por propiedad o servicios proporcionados;
• Recibió activos digitales resultantes de una recompensa o premio;
• Recibió nuevos activos digitales resultantes de la minería, el replanteo y actividades similares;
• Recibió activos digitales resultantes de una horquilla dura (una ramificación de una cadena de bloques de una criptomoneda que divide una sola criptomoneda en dos);
• Desechado de activos digitales a cambio de propiedad o servicios;
• Desechado de un activo digital a cambio o comercio por otro activo digital;
• Vendió un activo digital; o
• De lo contrario, eliminó cualquier otro interés financiero en un activo digital.

Para preguntas frecuentes y otros detalles, visite la página de activos digitales en IRS.gov. No importa cuál sea la transacción, puede tener una ganancia o una pérdida, algo aparte del impacto del impuesto sobre la renta en la persona que está pagando. Tomemos pagar por los servicios. Digamos que le paga a alguien como contratista independiente con cripto. Para informar el pago, si está en el negocio y los pagos durante el año alcanzan los $ 600, deberá emitirles un Formulario 1099 del IRS.

Cualquiera que sea el tipo o cantidad de criptografía que use, el IRS dirá que les pagó el valor de mercado actual de la criptografía ese día. Cuando paga a un contratista independiente y emite un Formulario 1099, no puede ingresar una serie de bitcoin en el formulario. Debe poner el valor en dólares estadounidenses al momento del pago. El contratista que paga puede mantener la criptografía, o podría venderlo o transferirlo el mismo día, pero eso no afecta su impuestos.

¿Qué hay de los salarios pagados a los empleados? Los salarios pagados a los empleados que usan cripto están sujetos a impuestos y debe retener impuestos. Eso significa retener a otro efectivo, o pagarlos en parte en efectivo para que pueda enviar el efectivo al IRS. Puede ser complejo.