A medida que el año fiscal llega a su fin, las personas que han realizado donaciones en criptomonedas pueden tener curiosidad acerca de la deducción de impuestos de sus contribuciones. La buena noticia es que la Oficina de Impuestos de Australia (ATO) reconoce regalar o donar un activo criptográfico a un Destinatario de regalo deducible (DGR) como una deducción permitida. Sin embargo, es essential que los contribuyentes comprendan las condiciones relevantes requeridas para acceder a esta deducción.
En este artículo, describiremos estas condiciones.
¿Qué puedes reclamar?
En Australia, los criptoactivos como las criptomonedas o los tokens no fungibles (NFT) se consideran propiedad a efectos fiscales. A diferencia de las donaciones de dinero, que se pueden reclamar como deducciones si las donaciones superan los $2, se aplican reglas diferentes a las donaciones de propiedad. Para calificar para una deducción, el criptoactivo debe cumplir una de las siguientes condiciones:
- El bien fue adquirido dentro de los 12 meses anteriores a la realización de la donación, independientemente de su valor.
- El activo está valorado por la ATO en más de $ 5,000.
Para los contribuyentes que deseen donar menos de $5,000 en activos adquiridos hace más de 12 meses, se recomienda convertir el activo a dólares australianos y donar el monto equivalente. Si el valor convertido es top-quality a $2, la donación será elegible para una deducción. Sin embargo, es importante tener en cuenta que la conversión del criptoactivo a moneda fiduciaria y, posteriormente, a AUD probablemente tendrá implicaciones fiscales. Las donaciones directas o de activos, por lo tanto, tienden a ser más eficientes.
Las donaciones deben hacerse a una DGR
El aspecto basic que conduce a la deducibilidad de las donaciones es que deben ser realizadas a las DGR o entidades benéficas avaladas. Las donaciones realizadas a redes sociales o plataformas de crowdfunding no calificarán para una deducción a menos que el destinatario de la donación tenga el estatus de DGR. Para verificar el estado de una organización, puede buscar su nombre o Número comercial australiano (ABN) en el Registro comercial australiano (ABR). Por ejemplo, una búsqueda de UNICEF Restricted demuestra su estado de DGR (a la fecha de este artículo), lo que hace que las donaciones sean deducibles de impuestos si cumplen con los requisitos mencionados anteriormente.
La DGR debe poder aceptar donaciones
A medida que la popularidad de las criptomonedas continúa aumentando, también lo hace su utilización en donaciones benéficas. Muchas organizaciones, incluida Assortment, aceptan donaciones de criptomonedas y usan sitios website como The Offering Block para facilitar las donaciones de los australianos.
Calculando tu deducción
Surgen complejidades en el espacio criptográfico debido a la volatilidad de los precios de algunos activos y la limitada experiencia en valoración. Es importante tener en cuenta que tomar precios de oferta no es necesariamente una indicación precisa del valor del activo. Por ejemplo, Wrapped CryptoPunk W#1043 ha recibido recientemente una gran variedad de ofertas en Opensea.
Para determinar la deducción que puede reclamar, debe convertir el valor del criptoactivo en el momento de la donación a dólares australianos. Si estima que la valuación será mayor a $5,000, será necesario obtener una valuación de la ATO. Los contribuyentes que donen bienes adquiridos en los últimos 12 meses pueden considerar utilizar el valor de compra, pero deben evaluar objetivamente si ese monto puede estar inflado.
¿Qué no puedes reclamar?
Hay varias excepciones a lo que se puede deducir. En unique, es esencial que no se puedan deducir las donaciones de las que recibe un beneficio own. Por ejemplo, los pagos realizados por boletos de rifas no son elegibles para deducciones.
Mantenga registros detallados
Los contribuyentes están obligados a mantener registros relacionados con sus asuntos fiscales que detallen y documenten suficientemente las transacciones. En caso de una auditoría, es possible que estos registros deban presentarse a la ATO. Para corroborar el valor de los criptoactivos donados, debe mantener registros detallados que pueden incluir:
- la fecha en que adquirió el activo criptográfico y los detalles relevantes del intercambio (si se usó uno)
- el valor del activo (en AUD) en la fecha de compra y posterior donación
- los recibos de transacciones o los extractos de billetera o de cambio que muestren la transferencia son útiles para demostrar que usted incurrió en el costo y que era el propietario del activo donado
- recibos de las DGR que indiquen claramente su nombre, ABN (si lo tienen) y los detalles del regalo y
- cualquier otro documento que demuestre tanto su propiedad como su donación.
Recomendamos utilizar una hoja de cálculo que incluya la fecha de la donación, el resumen de la transacción (p. ej., 1 BTC donado a UNICEF) y el valor de mercado del token en esa fecha (p. ej., 1 BTC = $40 000 AUD).
donaciones en el extranjero
Puede reclamar una deducción de las donaciones realizadas a organizaciones en el extranjero siempre que estas organizaciones tengan el estatus de DGR.
