Cómo los criptofondos congelados podrían generar una cancelación de impuestos para los inversores

Qué sucedió

Un puñado de plataformas generadoras de rendimiento criptográfico, como Celsius, Voyager Digital, Babel Finance, CoinFLEX, se enfrentan a crisis de liquidez y congelación o retiros limitados como resultado de la reciente crisis criptográfica y la crisis de liquidez. Bien podría haber más.

Si bien los esfuerzos de recuperación están en marcha y las empresas en dificultades están buscando caminos a seguir, es posible que algunas plataformas se vuelvan insolventes, lo que impide que los clientes accedan a sus fondos. Aunque esto sin duda sería doloroso, podría haber un pequeño resquicio de esperanza. Los inversionistas podrían usar una deducción fiscal oscura llamada deuda incobrable no comercial (§166(a)(d)) para cancelar pérdidas y obtener alguna desgravación fiscal.

Conceptos clave

Deducción de deudas incobrables no comerciales

Una deuda incobrable no comercial es una pérdida de la total inutilidad de un deuda usted extendió a otra parte. Los términos resaltados son muy importantes.

Primero, la deuda debe ser totalmente inútil para ser deducible bajo esta disposición. En términos generales, una deuda es totalmente incobrable y, por lo tanto, sin valor después de haber intentado todas las formas razonables de cobrarla y no haber tenido éxito. También se considera sin valor si el prestatario se declara en bancarrota y se cancela la deuda.

En segundo lugar, solo puede aplicar la deducción de deudas incobrables no comerciales a los instrumentos de deuda. Esto significa préstamos en términos simples. Esta deducción específica no se puede aplicar a instrumentos que no sean de deuda como acciones, materias primas, monedas y fichas. (Es posible que pueda deducir estas pérdidas en otras secciones del código del IRS según los hechos y las circunstancias de cada caso)

Se puede obtener algo de claridad al examinar los términos y condiciones de estas plataformas. Por ejemplo, el lenguaje de Celsius deja claro que tienes prestado sus monedas a la plataforma para obtener rendimiento creando un instrumento de deuda.

(Términos de uso de Celsius)

Pero nuevamente, la terminología específica es importante, así que asegúrese de leerla detenidamente.

Cuánto puede deducir y cuándo

Como se mencionó anteriormente, puede cancelar deudas incobrables no comerciales solo cuando están totalmente sin valor. Dado que la mayoría de las plataformas están trabajando activamente o según se informa en la reestructuración y la obtención de líneas de crédito para reanudar los retiros, es poco probable que la mayoría de las deudas sean totalmente incobrables y sin valor en este momento. Todavía es posible una recuperación total y/o una recuperación parcial de sus fondos.

Sin embargo, si su deuda se vuelve totalmente inútil, puede deducir el valor inicial de la misma (base).

Por ejemplo, digamos que John compró 1 bitcoin (BTC) por $ 10,000 hace unos años. En 2022, presta este BTC a la plataforma X para obtener un rendimiento del 5%. En el momento en que le presta el BTC a X, tiene un valor de $50,000. La plataforma quiebra y la deuda de John se vuelve totalmente inútil. Aquí, John puede deducir $10,000 como una deuda incobrable no comercial.

Cómo informar las deducciones de deuda de papá no comercial

Puede informar una deuda incobrable no comercial como una pérdida de capital a corto plazo en el Formulario 8949 (Ventas y otras disposiciones de activos de capital), Parte 1, línea 1 y casilla de verificación (C), Transacciones a corto plazo que no se le informaron en el Formulario 1099-B.

Dado que esta es una deducción de deuda incobrable no comercial, también deberá adjuntar algunos documentos adicionales (una declaración de deuda incobrable) a su declaración de impuestos.

La declaración de deuda incobrable debe contener lo siguiente;

• una descripción de la deuda, incluyendo el monto y la fecha de vencimiento.
• el nombre del deudor y cualquier relación comercial o familiar entre usted y el deudor.
• los esfuerzos que hizo para cobrar la deuda.
• por qué decide que la deuda no tenía valor.

Ejemplo de declaración de deuda incobrable:

John Doe – Número de Seguro Social: 123-45-6789

Descripción de la deuda: 1 bitcoin

Monto de la deuda: $10,000 (Cantidad total adeudada)

Fecha de vencimiento: Bajo demanda

Nombre del deudor: Plataforma X

Relación: Tercero no relacionado

Esfuerzos realizados para cobrar esta deuda: Hizo varios intentos (explicar y adjuntar registros) para retirar fondos, pero falló.

¿Por qué esta deuda no valía nada?: Empresa declarada en quiebra el dd/mm/aaaa. Por lo tanto, $10,000 es totalmente incobrable y por lo tanto sin valor.

La desgravación fiscal por deudas incobrables no comerciales puede ser limitada

Aunque la deducción de deudas incobrables no comerciales es una disposición útil para obtener algún alivio fiscal, la inmediato El beneficio fiscal de la deducción puede ser limitado en algunos casos. Esto se debe a que esta deducción se trata como una pérdida de capital a corto plazo y está sujeta a la limitación de pérdida de capital anual de $3,000.

Siguiendo con nuestro ejemplo anterior, si John no tiene otras ganancias de capital provenientes de acciones o criptocomercio durante 2022, de los $10 000 de la deuda incobrable no comercial total, solo puede deducir $3000 en 2022. Puede transferir los $7000 restantes ( $10,000 – $3,000) para compensar futuras ganancias de capital.

Pero puede haber otras opciones para reducir su factura de impuestos. Si el resto de su cartera está baja, la recolección de pérdidas fiscales es otra estrategia que puede seguir para reducir sus facturas fiscales actuales y futuras. Implica vender sus monedas a un precio más bajo que el que pagó por ellas, realizar pérdidas a efectos fiscales y recomprar la posición dentro de un período de tiempo razonable. Estas pérdidas cosechadas pueden ayudarlo a compensar sus ganancias de capital generadas a partir de acciones y criptomonedas en 2022. Si no tiene ganancias de capital este año, también puede transferir estas pérdidas a años futuros para compensar ingresos futuros.

Próximos pasos

• Vigile sus fondos congelados y determine cuándo/si se vuelven totalmente inútiles.

• Consulte con un asesor fiscal tout antes de reclamar una deducción de deuda incobrable no comercial.

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