En los últimos años, muchos estados han ampliado su impuesto sobre las ventas para incluir los servicios digitales que utilizan los consumidores en un esfuerzo por llevar sus códigos tributarios al siglo XXI. Pero Virginia se aventuró en territorio inexplorado a principios de este año cuando las negociaciones presupuestarias también aplicaron el impuesto a las transacciones entre empresas.
El strategy era modernizar la definición de bienes sujetos a impuestos para incluir no solo productos físicos sino también servicios digitales o en línea, una práctica adoptada por muchos otros estados. Actualmente, por ejemplo, un residente de Virginia paga un impuesto sobre las ventas por la compra de un DVD, pero no por la descarga de la película. Las empresas pagan impuestos sobre las ventas de equipos de TI, como servidores y computadoras portátiles, pero no de los servicios en la nube.
El presupuesto de dos años del gobernador Glenn Youngkin proponía inicialmente un impuesto a las ventas de servicios digitales, como suscripciones a Netflix, almacenamiento en la nube, libros electrónicos y descargas de música, una práctica. Los servicios digitales sujetos a impuestos también habrían incluido servicios de aplicaciones de software package, alojamiento y diseño de sitios internet, almacenamiento de datos y servicios de transmisión por secuencias. Fundamentalmente, las empresas estarían exentas del impuesto a las ventas digitales propuesto.
El presupuesto fue aprobado por la Cámara de Delegados, pero el Senado eliminó dos palabras: “Imponible [digital] servicio no es incluirs cualquier transacción de servicio donde el comprador o consumidor del servicio sea una empresa, o cualquier otro servicio exento bajo este capítulo.»
La senadora demócrata Louise Lucas, presidenta del Comité de Asignaciones y Finanzas del Senado, explicó el cambio al presentar la propuesta de presupuesto de su cámara. «Me parece justo que se apliquen los mismos impuestos a individuos y empresas cuando consumen los mismos servicios», dijo.
Según The Commonwealth Institute, incluir tanto los servicios al consumidor como los servicios de software empresarial en el impuesto agregaría más de mil millones de dólares al fondo normal.
Pero aplicar el impuesto a las transacciones entre empresas, o B2B, es una medida que sería potencialmente “peligrosa y dañina” para el sector tecnológico del estado, argumentó Andrey Yushkov, analista político senior de la Fundación Fiscal de centroderecha.
El cambio encendió un fuego en la comunidad empresarial, preocupada de que el impuesto afectara la competitividad de las empresas tecnológicas de Virginia. El estado tiene una de las economías tecnológicas más sólidas del país, genera 21 mil millones de dólares en producto interno bruto y representa casi el 20% de la fuerza laboral de Virginia, según el Consejo de la Industria de Tecnología de la Información, una asociación comercial.
La Cámara de Comercio de Virginia dijo que aplicar el impuesto sobre las ventas a las transacciones de software program entre empresas costaría a las empresas de Virginia más de 360 millones de dólares cada año. Aumentaría los costos comerciales en todas las industrias y «desalentaría el desarrollo económico y la inversión empresarial en Virginia al hacer que el sistema tributario de la Commonwealth fuera menos competitivo».
El impuesto también pondría en peligro la creciente industria tecnológica, dijo el Consejo de Tecnología del Norte de Virginia a la Asamblea Standard. En una carta de febrero, el grupo afirmó que las empresas «se verían perjudicadas por este cambio extraordinario en la estructura fiscal de Virginia». Instaron a los legisladores a rechazar de plano el “impuesto tecnológico” o al menos eliminar la parte relativa a las transacciones entre empresas.
Si no se eliminara esa disposición de empresa a empresa, una empresa que compre servicios de aplicaciones de computer software de una empresa con sede en Virginia tendría que pagar el impuesto sobre las ventas, explicó Yushkov. Pero si comprara esos servicios a una empresa con sede en Carolina del Norte, donde dichos servicios están exentos de impuestos, no afrontaría la tarifa adicional.
Mientras los legisladores de Virginia continúan debatiendo el tema, los impuestos a los servicios digitales se están generalizando.
A pesar de la disposición B2B, casi 40 estados imponen impuestos sobre las ventas de productos digitales, lo que demuestra una política fiscal sólida que refleja las prácticas de consumo modernas, dijo Yushkov. En 1930, cuando Mississippi se convirtió en el primer estado en imponer un impuesto sobre las ventas para aumentar los ingresos durante la Gran Depresión, la gente consumía más bienes que servicios.
Hoy, sin embargo, ocurre lo contrario. Ahora “muchos estados quieren pasar del sistema en el que sólo gravan los bienes al sistema en el que gravan los bienes y servicios”, dijo Yushkov. «Pero hay formas inteligentes de hacerlo, y no hay formas súper inteligentes de hacerlo».
El personalized de cualquier departamento de ingresos estatales debería considerar gravar los productos digitales en general, dijo Jonathan White, abogado de la Comisión Fiscal Multiestatal, entre cuyos miembros se incluyen agencias estatales que supervisan la administración tributaria.
Aunque la comisión no tiene respuesta ni posición sobre el presupuesto propuesto de Virginia, no encuentra sorprendentes las críticas a su disposición B2B, dijo White.
«Cuando vi que había tanto rechazo a los impuestos B2B que podrían estar involucrados en Virginia… no me sorprendió porque también recibimos el mismo tipo de retroalimentación», mientras investigaba un libro blanco sobre el tema, dijo. «Mi reacción instintiva es que definitivamente es un tema importante para todos los estados que tienen impuestos sobre las ventas».
La página del proyecto de la comisión enumera la información fiscal electronic de casi 30 estados, pero la inclusión de transacciones de empresa a empresa en Virginia es nueva.
«Esperamos que cada vez más estados intenten hacer realidad esta transición», dijo Yushkov sobre los impuestos a los bienes y servicios digitales. “Les animamos a que tengan mucho cuidado. Es una buena idea ampliar la base del impuesto sobre las ventas al consumo last, pero no a los insumos comerciales”.
El presupuesto de Virginia aún no se ha aprobado. El gobernador y los legisladores de ambas cámaras se reunirán en una sesión especial el 13 de mayo para considerar el presupuesto renovado y evitar un cierre antes del 1 de julio.
