El Servicio de Impuestos Internos revisó la pregunta que hizo en los últimos años sobre los ingresos de activos digitales como las criptomonedas en el Formulario 1040 para contribuyentes individuales esta temporada de impuestos y la agregó por primera vez a los formularios de impuestos para herencias, fideicomisos, sociedades y C. y corporaciones S.
La pregunta ahora aparece en la parte exceptional de Formularios.
El IRS también modificó la redacción de los distintos formularios este año. Dependiendo de la forma, la pregunta sobre activos digitales plantea esta pregunta básica, con diferentes variaciones, para contribuyentes corporativos, de sociedades o de patrimonio y fideicomisos:
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«En algún momento durante 2023, ¿usted: (a) recibió (como recompensa, premio o pago por propiedad o servicios) o (b) vendió, intercambió o dispuso de otro modo de un activo electronic (o un interés financiero en un activo electronic)?»
Todos los que presenten los Formularios 1040, 1040-SR, 1040-NR, 1041, 1065, 1120, 1120 y 1120S deben marcar una casilla respondiendo «Sí» o «No» a la pregunta sobre activos digitales. La pregunta debe ser respondida por todos los contribuyentes, no solo por aquellos que participaron en una transacción que involucra activos digitales en 2023.
El IRS ha hecho de las criptomonedas una prioridad en los últimos años, dada la popularidad de la moneda digital como Bitcoin y su uso para ocultar transacciones del sistema bancario tradicional. El
Normalmente, un contribuyente debe marcar la casilla «Sí» si:
- Recibió activos digitales como pago por bienes o servicios prestados
- Activos digitales recibidos como resultado de una recompensa o premio
- Recibió nuevos activos digitales resultantes de la minería, el stake y actividades similares
- Activos digitales recibidos como resultado de una bifurcación dura (una ramificación de la cadena de bloques de una criptomoneda que divide una sola criptomoneda en dos)
- Enajenado de activos digitales a cambio de propiedades o servicios
- Disponer de un activo electronic a cambio o intercambiarlo por otro activo electronic
- Vendió un activo digital o
- De lo contrario, disponer de cualquier otro interés financiero en un activo digital.
Además de marcar la casilla «Sí», los contribuyentes también deben declarar todos los ingresos relacionados con sus transacciones de activos digitales. Por ejemplo, un inversor que tuvo un activo digital como activo de cash y lo vendió, intercambió o transfirió el año pasado tiene que utilizar
Si a los empleados se les pagó con activos digitales, deben informar el valor de los activos que recibieron como salario. Y si trabajaron como contratistas independientes y se les pagó con activos digitales, deben declarar esos ingresos en
Por otro lado, los contribuyentes que solo poseyeron activos digitales durante 2023 pero no los vendieron ni transfirieron pueden marcar la casilla «No» siempre que no hayan realizado ninguna transacción que involucre activos digitales durante el año. También pueden marcar la casilla «No» si sus actividades se limitaron a una o más de las siguientes:
- Mantener activos digitales en una billetera o cuenta
- Transferir activos digitales desde una billetera o cuenta que poseen o controlan a otra billetera o cuenta que poseen o controlan o
- Comprar activos digitales utilizando moneda estadounidense u otra moneda actual, incluso a través de plataformas electrónicas.
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