Algunos clientes con ingresos de participación pueden haber pagado impuestos antes de tiempo.
Desde el punto de vista fiscal, comprar y vender bitcoins es lo mismo que comprar y vender acciones: ambos activos generalmente se tratan como propiedad y ambos están sujetos a las normas fiscales sobre ganancias de cash.
Pero, ¿qué hay de apostar?
Ese es el proceso en el que los clientes prometen o bloquean sus activos digitales a cambio de recibir monedas o tokens adicionales. La participación es parte del proceso de validación esencial para las cadenas de bloques de prueba de participación, y algunos argumentan que recibir monedas a través de la participación es como obtener un dividendo de una acción: imponible cuando se recibe. Pero el IRS no lo ha dicho explícitamente, dejando a los asesores en una zona gris.
Hasta ahora.
El 31 de julio, el IRS emitió la Resolución de Ingresos 2023-14, que establece que los contribuyentes que utilizan el método de pago en efectivo que reciben criptomonedas como recompensas de apuesta por la actividad de validación en la cadena de bloques de prueba de participación deben reconocer el valor justo de mercado de las recompensas en sus ingresos brutos (por lo tanto, generalmente sujeto a las tasas ordinarias del impuesto sobre la renta) en el año fiscal obtienen el handle de los tokens de recompensa.
El IRS también dice que esto se aplica cuando los contribuyentes realizan actividades de participación a través de un intercambio de cifrado. Un componente importante del fallo es el concepto de “dominio y control”. Esto ocurre cuando los inversores obtienen el handle de las recompensas de participación y pueden ejercer sus derechos de venta, intercambio o disposición de los tokens.
El fallo no es una sorpresa, ya que hay similitudes con varios avisos y fallos anteriores del IRS relacionados con las criptomonedas.
En el Aviso 2014-21, el IRS declaró que para un contribuyente que extrae criptomonedas con éxito, el valor justo de mercado de las monedas o fichas extraídas a partir de la fecha de recepción se puede incluir en el ingreso bruto.
En la Resolución de ingresos 2019-24, el IRS dictaminó que un contribuyente tiene ingresos brutos como resultado de un airdrop después de una bifurcación dura si el contribuyente recibe unidades de la nueva criptomoneda. (Sin embargo, el IRS aclaró que un contribuyente no tiene un hecho imponible hasta que el contribuyente pueda ejercer «dominio y regulate» sobre la criptografía). Esta última sentencia sigue este mismo razonamiento.
Si bien la guía aclaratoria es bienvenida, el fallo no aborda el tratamiento de los gastos asociados con las actividades de participación, incluidas las tarifas de fuel, las tarifas de los delegadores y las tarifas de recorte.
Si tiene clientes que reconocieron ingresos atribuibles a sus recompensas de participación incluso si no tenían dominio y command, es posible que hayan pagado impuestos antes de tiempo, o en montos demasiado altos o bajos, según esta nueva regla.
Esto crea una oportunidad para que preguntes a tus clientes si están participando en el staking y, de ser así, cómo están manejando los impuestos.
También es importante reconocer que este fallo no es necesariamente la última palabra sobre la imposición de participaciones.
Los proyectos de ley en el Congreso, incluida la última versión del proyecto de ley de criptomonedas Lummis-Gillibrand, no tendrían impuestos sobre las recompensas de minería y staking hasta que se eliminen las monedas derivadas de esas actividades. Eso haría que la Resolución de ingresos del IRS 2023-14 fuera discutible.
El nuevo fallo brinda a los asesores la oportunidad de tener conversaciones significativas con los clientes.
Si sus clientes están apostando, deben comprender la nueva normativa fiscal. Y si poseen criptomonedas pero no están apostando, deben ser conscientes del potencial de ingresos que ofrece la participación.
De cualquier manera, tiene algo nuevo que discutir con los clientes. Los asesores inteligentes no perderán esta oportunidad.
