El Departamento del Tesoro de EE. UU. emitió su tan esperado régimen fiscal para las transacciones de criptomonedas, estableciendo reglas de presentación para los corredores de activos digitales que comenzarán con las transacciones que se realizarán el próximo año, pero pospuso algunas de sus decisiones más polémicas sobre los corredores que nunca toman posesión de los clientes. ‘cripto.
Las nuevas normas del Servicio de Impuestos Internos (IRS) para los corredores de criptomonedas publicadas el viernes exigen que las plataformas de negociación, los servicios de billetera alojada y los quioscos de activos digitales presenten información sobre los movimientos y las ganancias de los activos de los clientes. Esos activos también incluirán, en circunstancias muy limitadas, las monedas estables como Tether (USDT) y Circle Net Economic (USDC) y los tokens no fungibles (NFT) de alto valor, aunque el IRS se niega explícitamente a resolver la prolongada batalla sobre si los tokens deben considerarse valores o materias primas.
Si bien esta regla se centra en las plataformas más obvias, como Coinbase Inc. (COIN) y Kraken, las empresas de cifrado sin custodia, como los intercambios descentralizados y los proveedores de billeteras no alojadas, solo están obteniendo un respiro temporal de las nuevas demandas de presentación. Las populares plataformas criptográficas que manejan una «mayoría sustancial» de transacciones no pueden esperar más por las reglas, sostuvo la agencia, pero las otras cuestiones necesitan más estudio y obtendrán su propia regla «más adelante este año».
«El Departamento del Tesoro y el IRS no están de acuerdo en que los participantes de la industria que no tienen custodia no deban ser tratados como intermediarios», según las explicaciones incluidas en la norma del viernes. «Sin embargo, el Departamento del Tesoro y el IRS se beneficiarían de una consideración adicional de las cuestiones que involucran a los participantes de la industria que no tienen custodia».
La regla final para los corredores más utilizados comienza con las transacciones del 1 de enero de 2025, lo que deja a los contribuyentes de criptomonedas con otro año de presentación en el que deben calcular por sí solos sus declaraciones de 2024 en el ínterin, aunque las empresas de criptomonedas ya han estado tomando medidas para adaptarse. El IRS dio un año adicional hasta 2026 para que los corredores comiencen a tener que realizar un seguimiento de la «foundation de costo» de los activos, es decir, el monto por el que se compró originalmente cada uno.
Las transacciones inmobiliarias pagadas con criptomonedas después del 1 de enero de 2026 también deberán informarse, según la regulación. Las «personas que informan sobre bienes raíces» deberán presentar el valor justo de mercado de los activos digitales utilizados en dicha transacción.
Un proyecto de ley de infraestructura de 2021 en el Congreso había preparado el escenario para que el IRS del Tesoro estableciera este enfoque official para las criptomonedas, y desde entonces la industria se ha sentido frustrada por un proceso continuamente retrasado. La propuesta remaining atrajo 44.000 comentarios públicos.
«Gracias a la Ley bipartidista de Inversión en Infraestructura y Empleo, los inversores en activos digitales y el IRS tendrán un mejor acceso a la documentación que necesitan para presentar y revisar fácilmente las declaraciones de impuestos.
“La implementación de los requisitos de declaración de impuestos de la ley ayudará a los contribuyentes a pagar más fácilmente los impuestos adeudados según la ley true, al tiempo que reducirá la evasión fiscal por parte de los inversores ricos”, dijo la subsecretaria interina de Política Fiscal, Aviva Aron-Dine, en un comunicado.
El comisionado del IRS, Danny Werfel, dijo que las regulaciones finales tomaron en cuenta los comentarios del público.
«Estas regulaciones son una parte importante de un esfuerzo más amplio en materia de cumplimiento tributario de las personas con altos ingresos. Necesitamos asegurarnos de que los activos digitales no se utilicen para ocultar ingresos imponibles, y estas regulaciones finales mejorarán la detección del incumplimiento en el ámbito de alto riesgo de los activos digitales», afirmó. «Nuestra investigación y experiencia demuestran que la presentación de informes a terceros mejora el cumplimiento. Además, estas regulaciones proporcionarán a los contribuyentes información muy necesaria, lo que reducirá la carga y simplificará el proceso de informar sobre la actividad de sus activos digitales».
El proceso de redacción de esta controvertida norma fiscal provocó una preocupación generalizada en la industria de que el gobierno de EE. UU. se extralimita al imponer requisitos imposibles a los mineros, foros en línea, desarrolladores de software y otras entidades que ayudan a los inversores pero que tradicionalmente no se consideran intermediarios y no lo hacen. no tienen la información sobre los clientes ni la infraestructura de divulgación que les permita cumplir.
El IRS dijo que reconoce que los corredores de criptomonedas no deberían incluir a aquellos «que brindan servicios de validación sin proporcionar otras funciones o servicios, o personas que se dedican únicamente al negocio de vender cierto components o otorgar licencias de cierto program, cuya única función es permitir a las personas controlar las claves privadas que se utilizan para acceder a activos digitales en un libro de contabilidad distribuido».
Los reguladores fiscales de Estados Unidos estimaron que alrededor de 15 millones de personas se verán afectadas por la nueva norma y que unas 5.000 empresas tendrán que cumplirla.
El IRS dijo que trató de evitar algunas cargas a los usuarios de monedas estables, especialmente cuando se usan para comprar otros tokens y en pagos. Básicamente, un inversor y usuario de criptomonedas usual que no gane más de $10,000 en monedas estables en un año está exento de la declaración. Las ventas de monedas estables, las más frecuentes en los mercados de criptomonedas, se contabilizarán colectivamente en un informe «agregado» en lugar de como transacciones individuales, dijo la agencia, aunque los inversores de monedas estables más sofisticados y de gran volumen no calificarán.
La agencia dijo que estos tokens «caen inequívocamente dentro de la definición authorized de activos digitales, ya que son representaciones digitales del valor de la moneda fiduciaria que se registran en libros de contabilidad distribuidos con seguridad criptográfica», por lo que no podrían estar exentos a pesar de su objetivo de cumplir con un valor estable. El IRS también dijo que ignorar totalmente esas transacciones «eliminaría una fuente de información sobre transacciones de activos digitales que el IRS puede utilizar para garantizar el cumplimiento de las obligaciones de presentación de informes de los contribuyentes».
Pero el IRS agregó que si el Congreso aprueba uno de sus proyectos de ley que regularían a los emisores de monedas estables, las reglas tributarias podrían tener que ser revisadas.
La agencia tributaria también enfrentó argumentos legales complejos para determinar cómo manejar los NFT, según sus extensas notas sobre ese tema, y la agencia decidió que solo los contribuyentes que ganan más de $600 en un año con sus ventas de NFT necesitan que sus ganancias agregadas sean reportadas al gobierno. Las presentaciones resultantes incluirán la información de identificación de los contribuyentes, la cantidad de NFT vendidos y cuáles fueron las ganancias.
«El IRS tiene la intención de monitorear los NFT informados bajo este método opcional de declaración agregada para determinar si esta declaración obstaculiza sus esfuerzos de cumplimiento tributario», según el texto de la norma. «Si se detectan abusos, el IRS reconsiderará estas reglas especiales de declaración para los NFT».
Como parte de sus esfuerzos, el IRS publicó su definición de activos digitales y las diversas actividades cubiertas por las regulaciones del viernes.
El IRS también definió un puerto seguro para ciertos requisitos de presentación de informes «en el que los contribuyentes pueden confiar para asignar la foundation no utilizada de activos digitales a los activos digitales mantenidos dentro de cada billetera o cuenta del contribuyente a partir del 1 de enero de 2025», dijo.
A principios de este año, la agencia tributaria de EE. UU. había publicado una propuesta de formulario 1099-DA para rastrear las transacciones criptográficas, el formulario que millones de inversores criptográficos recibirían de sus corredores.
El IRS aclaró el viernes que cualquier intento en esta regla de asignar depósitos a criptoactivos no pretende reforzar un lado en la batalla en curso de la industria con los reguladores, específicamente la Comisión de Bolsa y Valores de EE. UU. (SEC), para definir si los tokens son valores o productos básicos. Ese discussion se está librando ahora en varios casos ante jueces federales, y aunque la SEC sólo está dispuesta a admitir que bitcoin (BTC) está definitivamente fuera del alcance de la agencia, el presidente de la Comisión de Comercio de Futuros de Productos Básicos, Rostin Behnam, ha dicho que el éter (ETH) de Ethereum también está Una comodidad.
Tal postura «está fuera del alcance de estas regulaciones finales», explicó el IRS.
Nikhilesh contribuyó con el informe.
