Con casi uno de cada cinco adultos estadounidenses sumergiéndose en las criptomonedas, ya es hora de que las criptomonedas tengan su propio formulario fiscal. Pero, ¿es la bendición que estábamos esperando o simplemente otro camino espinoso que nos vemos obligados a recorrer?
El IRS ha presentado recientemente regulaciones propuestas que arrojan luz sobre el turbio mundo de las definiciones de los corredores de activos digitales, las complejidades del nuevo Formulario 1099-DA y su cronograma de implementación. Con fecha límite del 30 de octubre de 2023 para recibir comentarios del público, estas regulaciones llegan en una era en la que las criptomonedas, a pesar de su proliferación worldwide, carecen de un formulario fiscal específico para informar ganancias o reveses.
Si bien la razón de ser del Formulario 1099-DA es agilizar el proceso tributario, su introducción podría desentrañar un entramado de complejidades para los corredores, los preparadores de impuestos y los contribuyentes comunes. Superar sus desafíos se vuelve imperativo.
Ampliando la definición de «corredor»
La Ley de Infraestructura y Empleo de EE. UU. ha marcado el comienzo de una nueva period de reglas de «información de corredores» para categorizar esencialmente los activos digitales como valores y obligar a los intercambios de cifrado centralizados a emitir el Formulario 1099-DA, de manera muy very similar a como las empresas comercializadoras de acciones emiten 1099-B para transacciones de valores. .
Pero el IRS no se detiene ahí. Las regulaciones propuestas amplían la crimson de «corredores» para incluir a cualquiera «en condiciones de conocer» la identidad de un vendedor, incluso aquellos cuyo papel podría ser simplemente de facilitación. Las plataformas criptográficas descentralizadas populares como Uniswap, OpenSea y Etherscan pueden incluso verse obligadas a cerrar sus puertas digitales a los usuarios estadounidenses.
Posibles problemas con el intercambio de datos entre corredores de activos digitales
Para que 1099-DA logre sus nobles intenciones, las plataformas digitales deben intercambiar voluntariamente datos de costos durante las transferencias de activos. Si bien es estándar entre los corredores de bolsa, esta práctica es más complicada en el universo criptográfico. Las transferencias entre plataformas de activos digitales son más frecuentes y pueden ocurrir varias veces dentro de una sola transacción. Actualmente, estas plataformas no están diseñadas para compartir sin problemas estos datos cruciales de costos.
Think about que adquiere alguna criptomoneda directamente dentro de su billetera criptográfica. Luego, decides transferirlo al intercambio de cifrado Coinbase, donde lo vendes. Coinbase debe informar tanto la base de costos como los ingresos de las ventas en el Formulario 1099-DA. Pero, ¿qué sucede si el proveedor de la billetera nunca comunica la foundation del costo a Coinbase? En tal escenario, Coinbase tendría que informar un costo de cero o indicar que los datos no están disponibles.
Dadas estas complejidades, estos corredores recientemente categorizados se ven incentivados a adoptar una posición conservadora, lo que a menudo resulta en una foundation de costo asumida de cero. Esto penalizará a los contribuyentes o probablemente tendrán que depender de un application especializado en criptoimpuestos o consultar a profesionales para rectificar cualquier laguna en la información sobre los costos.
Información de terceros frente a información autoinformada
En los Estados Unidos, el sistema tributario opera según la autodeclaración, lo que significa que depende del contribuyente person calcular y presentar sus propios impuestos. Generalmente, existen dos tipos de información que proporcionan los contribuyentes:
- Datos reportados por terceros, como empleadores o instituciones financieras, que generalmente vienen en forma de W-2, 1099 y 1098 y
- Información que declaran los propios contribuyentes, cubriendo ingresos, gastos o deducciones no captadas por formularios de terceros.
Tradicionalmente, estas dos corrientes de presentación de informes han sido distintas. Sin embargo, la introducción de nuevas regulaciones sobre informes de corredores de criptomonedas ha desdibujado estas líneas. Ahora, los contribuyentes se encuentran en una situación híbrida en la que deben conciliar los datos declarados por ellos mismos con la información de terceros. Esto es particularmente desafiante en el espacio criptográfico, donde múltiples intercambios pueden ofrecer cada uno solo una instantánea limitada de la actividad criptográfica general de un contribuyente. Incluso se podría decir que esto es novedoso, ya que en este momento no está claro si existe una buena manera de corregir los datos de foundation de costos informados por los corredores.
Luego, el contribuyente queda con la compleja tarea de unir estos informes fragmentados para formar una imagen completa a efectos fiscales. A la complejidad se suma el hecho de que las personas involucradas en el comercio de criptomonedas a menudo tienen una cantidad significativamente mayor de billeteras y cuentas de intercambio que las cuentas bancarias o de acciones tradicionales.
Autotransferencias
Muchas personas que se ocupan de los impuestos a las criptomonedas suelen utilizar múltiples intercambios y billeteras digitales. Si bien mover criptoactivos entre estas plataformas no es un hecho imponible, las propias plataformas con frecuencia tienen dificultades para distinguir entre dichas autotransferencias y transacciones que realmente están sujetas a impuestos.
Como resultado, existe una alta probabilidad de que el Formulario 1099-DA pueda etiquetar incorrectamente estas autotransferencias, lo que generará ganancias declaradas infladas. Estas discrepancias entre las cifras reales y las informadas podrían potencialmente indicar una auditoría.
Para mitigar estos problemas, es recomendable informar meticulosamente todas las transacciones en el formulario 8949 del IRS.
Desafíos de la base de costos
En los EE. UU., los contribuyentes tienen la opción de utilizar el método de primero en entrar, primero en salir o una identificación específica para determinar la foundation del costo de su criptomoneda, de manera similar a como se hace con los valores tradicionales.
En las finanzas tradicionales, los contribuyentes pueden notificar a su corredor de valores que utilice una identificación específica y luego orientarlos sobre qué lote de impuestos vender. Sin embargo, el panorama criptográfico no funciona de esta manera. Ni los intercambios ni el software de criptoimpuestos ofrecen mecanismos para la identificación de preventa, lo que lleva a los intercambios a utilizar por defecto los informes de costos basados en FIFO en el Formulario 1099-DA.
Los contribuyentes a menudo emplean varios métodos como sustitutos de una identificación específica, identificando la foundation del costo después de la venta en lugar de la preventa. Pero si los intercambios informan utilizando FIFO mientras el contribuyente opta por una identificación específica, la conciliación se convierte en un desafío insuperable. Esta discrepancia puede resultar en una doble contabilización u omisión de la foundation del costo, ya que ambas partes utilizan métodos incompatibles para calcularlo.
Para sortear estas complejidades, los contribuyentes deben realizar un seguimiento de los costos a nivel granular: por billetera, por intercambio y por activo. Dadas las complejidades involucradas, el uso de program especializado en criptoimpuestos se convierte no sólo en una conveniencia sino en una necesidad.
Ingresos brutos: una métrica engañosa
El concepto de «ingresos brutos» en el formulario 1099-DA del IRS significa los ingresos totales por ventas generados en un intercambio, billetera u otro servicio de corretaje en individual. No tiene en cuenta las ganancias o pérdidas de funds.
Tomemos un ejemplo en el que vendes 75.000 dólares en criptomonedas en Coinbase en un año. Si su inversión authentic en Kraken fue de $150,000 y no se intercambiaron datos adicionales, en realidad tiene una pérdida financiera. El formulario 1099-DA solo indicaría los $75,000 que vendió, creando una impresión falsa de ingreso sujeto a impuestos.
Cómo deben prepararse los corredores y los contribuyentes
Los corredores deben invertir en sistemas sólidos capaces de generar informes precisos, incluido el intercambio de información basada en costos con otras plataformas. También deben estar preparados para informar detalles esenciales como nombre, dirección, ingresos, ID de transacción y dirección de billetera para cada venta que faciliten.
Los contribuyentes deberían considerar el uso de program especializado en criptoimpuestos para conciliar la información del Formulario 1099-DA con sus transacciones reales, especialmente si utilizan múltiples plataformas o realizan autotransferencias. Durante una auditoría, lo primero que solicita el IRS es una lista de sus billeteras. Es esencial realizar un seguimiento cuidadoso de su cartera de billeteras.
Si bien la regulación es un paso inevitable y necesario para la madura industria de la criptografía, el Formulario 1099-DA, tal como está, es un campo minado de complejidades y trampas. Todas las partes interesadas deben comprender estos desafíos y prepararse en consecuencia, para no verse perdidos en un laberinto fiscal sin salida fácil.
