Una vez terminadas las fiestas, llega la otra época del año favorita de todos: la temporada de impuestos. Para los inversores en criptomonedas, esto puede traer consigo sus propios dolores de cabeza.
Las reglas y la jerga en evolución del sector pueden hacer que informar sobre criptomonedas al IRS sea una tarea tediosa y lenta. Para empezar, la agencia tiene su propia comprensión de lo que son y no son las criptomonedas, una comprensión que a veces puede chocar con las ideas de los comerciantes sobre las criptomonedas.
Cuando criptomoneda ≠ moneda
Para el IRS, «los activos digitales se consideran propiedad, no moneda».
Eso incluye activos como bitcoin, monedas estables y NFT. Como tales, todos están sujetos a reglas sobre ganancias de capital. Esto significa que las criptomonedas pagan impuestos cuando se reciben como pago por una transacción y cuando se venden o intercambian.
Se diferencia de las formas de moneda más tradicionales, como el dólar estadounidense.
«Si se utiliza moneda para comprar un activo, la transacción no está sujeta a impuestos hasta que se vende el activo», dijo Mark Luscombe, contador público certificado y analista de Wolters Kluwer Tax & Accounting.
Pero dijo que si se utilizan criptomonedas para comprar un activo, el comprador debe pagar impuestos sobre la diferencia entre el valor justo de mercado de la criptomoneda en el momento de la transacción y su base de costo en la criptomoneda.
Recolección de pérdidas fiscales criptográficas
No todo son malas noticias cuando se trata de impuestos a las criptomonedas.
La recolección de pérdidas fiscales se produce cuando los inversores «venden activos con pérdidas para compensar las ganancias y reducir sus ingresos imponibles», como explica TokenTax. Si se hace correctamente, esto puede reducir la carga fiscal del declarante.
¿Qué pasa si una persona quiere seguir guardando sus criptomonedas?
Con los valores tradicionales, algo denominado “regla de venta de lavado” prohíbe vender una acción con pérdidas para obtener ganancias fiscales, sólo para luego darse la vuelta y comprar esa misma acción (o algo tan similar que sea esencialmente lo mismo) nuevamente dentro de 30 días.
Sin embargo, las criptomonedas no están sujetas a la misma regla de venta de lavado. De hecho, empresas como MicroStrategy, que mantienen bitcoins en sus balances, han empleado esta estrategia a gran escala: vendiendo grandes cantidades de bitcoins en diciembre, para recomprarlos días después.
Algunos expertos en impuestos advierten que, si bien esto puede crear pérdidas artificiales que pueden ser beneficiosas a efectos fiscales, debería ir acompañado de una advertencia de «cuidado con el comprador».
«En mi experiencia, el comercio de criptomonedas puede moverse muy rápidamente y puedes terminar con una pérdida real si vendes en el fondo», dijo Crystal Stranger, directora senior de impuestos y directora ejecutiva de OpticTax. «Probablemente sea una estrategia que mejor la apliquen los grandes inversores, o si tienes la mala suerte de comprar en un punto alto y el mercado cae mucho, pero planeas quedarte a largo plazo».
NADIE. Debería alguna vez negociar una sola acción hasta que sepa todo sobre las «Reglas de lavado-venta». Esto podría terminar arruinando tu vida al no saberlo. Imagínese convertir $1,000 en $1,000,000 y luego, en el mismo año, perder $999,000 en pérdidas de Wash-Sale. Esto significa que tu… pic.twitter.com/wV1MnTxxnJ
-Kevin Malone (@Malone_Wealth) 20 de diciembre de 2024
Un panorama de criptoimpuestos en evolución
El año pasado, el IRS se abalanzó sobre el tema para poner fin a un cambio impositivo que podría haber resultado en impuestos más altos para algunos contribuyentes.
El 31 de diciembre de 2024, el IRS pospuso hasta diciembre de 2025 la regla “primero en entrar, primero en salir” (FIFO). Según FIFO, que habría sido el método de valoración predeterminado para evaluar las ganancias de capital en intercambios centralizados, los activos más antiguos deben venderse primero. Uno de los inconvenientes de este método contable es que si el precio de una criptomoneda ha aumentado constantemente, «vender primero las más antiguas podría resultar en una mayor ganancia de capital, lo que podría conducir a mayores obligaciones fiscales», dijo Coinbase.
Última hora: ¡El IRS acaba de emitir un aviso de alivio temporal que es una buena noticia para los poseedores de criptomonedas que interactúan con los intercambios CeFi en 2025!
ALIVIO TEMPORAL BAJO LA SECCIÓN 1.1012-1(j)(3)(ii 🧵
-Shehan (@TheCryptoCPA) 31 de diciembre de 2024
«En un entorno de mercado alcista, esto podría haber sido desastroso para muchos contribuyentes porque, sin querer, estarían vendiendo primero el activo adquirido más temprano (que tiende a tener la base de menor costo), mientras, sin saberlo, maximizaban sus ganancias de capital», dijo Shehan. Chandrasekera CPA, jefe de estrategia fiscal de CoinTracker, escribió en X.
Varios expertos en impuestos se hicieron eco de este sentimiento y señalaron que posponer la implementación de esta regla da tiempo a las bolsas para ajustar los sistemas e implementar este cambio de seguimiento. Como Chandrasekera publicó, los corredores “no estaban listos para apoyar” este cambio, y no habría dejado “otra opción más que vender su [centralized finance] activos bajo FIFO a partir del 1/1/25”.
Para complicar las cosas, Stranger de OpticTax dijo que las reglas pueden cambiar nuevamente antes de que se implementen, y que 2025 probablemente será un gran año para cambios en las leyes tributarias.
Litigio en torno a los criptoimpuestos y lo que podría cambiar con Trump
Los ejecutivos e inversores de criptomonedas están presionando para que se realice una revisión completa del tratamiento fiscal de la industria bajo la administración entrante amigable con las criptomonedas.
En una carta de noviembre dirigida al presidente electo Trump y al Congreso, la Blockchain Association dijo que «el tratamiento fiscal de los activos digitales es irregular y las reglas propuestas, como la Broker Rule, pueden llevar a empresas y proyectos prometedores de la industria al extranjero por completo».
También existen disputas entre el IRS y la industria de las criptomonedas sobre cómo y cuándo gravar las ganancias criptográficas derivadas de las apuestas.
«Actualmente hay un litigio sobre si las recompensas de criptomonedas adicionales por apostar, el proceso de guardar su criptomoneda en una billetera para ayudar a ejecutar una cadena de bloques, resulta en una transacción sujeta a impuestos», dijo Luscombe, refiriéndose a la demanda en curso de una pareja contra el IRS.
En la demanda, Jessica y Joshua Jarrett argumentan que “los tokens de criptomonedas creados mediante apuestas son propiedad nueva y no deben tratarse como ingresos”, según el bufete de abogados McDermott, Will & Emery.
Como dijo Luscombe, Trump podría intentar que el IRS (que podría cambiar completamente de rumbo bajo su administración) reevalúe su posición sobre las criptomonedas.
«Quiero decir, si va a ser amigable con la industria de la criptografía, una forma de hacerlo sería resolver estos casos», dijo Luscombe.
Yaël Bizouati-Kennedy es una periodista financiera que escribe para Dow Jones, The Financial Times Group y Business Insider, entre otros.
