Portugal, con su postura favorable a los impuestos sobre las criptomonedas, se erige como un modelo para los inversores en la industria de activos digitales. Las leyes fiscales únicas del país ofrecen un espectro de ventajas para quienes participan en el mercado de las criptomonedas.
Una de las características distintivas de la ley de criptoimpuestos de Portugal es la exclusión explícita de impuestos sobre las transacciones de cripto a cripto. Esto permite al inversor particular person comerciar libremente sin desencadenar eventos imponibles hasta que las criptomonedas se conviertan en moneda fiduciaria.
Cómo minimizar el impuesto a las criptomonedas en Portugal
El abogado fiscal portugués Rodolfo José Santos señaló los importantes avances en la Ley de Impuestos sobre Criptomonedas de Portugal para 2023. La nueva legislación introdujo por primera vez una definición de criptografía a efectos fiscales. Además, tenía exclusiones importantes como tokens no fungibles (NFT) y criptomonedas categorizadas como valores.
La ley distingue entre tenencias a corto y largo plazo. Posteriormente, incentivar la inversión a largo plazo eximiendo de impuestos las ganancias de cash sobre criptomonedas mantenidas durante más de 365 días. Las ganancias a corto plazo, por el contrario, están sujetas a un tipo impositivo del 28% en Portugal.
Santos cree que esta tasa impositiva es competitiva en comparación con otros países europeos. Especialmente si se considera el contexto más amplio de vivir y trabajar en Portugal.
“Portugal ofrece una ventaja significativa en comparación con otras jurisdicciones. Una de las mayores ventajas es la exclusión explícita de impuestos sobre las transacciones de cripto a cripto, lo que deja al inversor personal libre de comerciar sin desencadenar eventos imponibles. Ahora, al considerar factores más allá de los impuestos, como el estilo de vida y el clima, Portugal se compara favorablemente con países como Italia, que tiene una tasa impositiva ligeramente más baja, del 26%”, dijo Santos.
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Las complejidades de la ley portuguesa sobre impuestos a las criptomonedas se extienden a diferentes categorías de actividades. Santos destacó los matices de los niveles impositivos de las categorías G, B y E. Explicó cómo la ley portuguesa grava de manera diferente actividades como el comercio, la minería, la participación o el suministro de liquidez.
Estas distinciones son cruciales para que las personas y las empresas las comprendan para lograr un cumplimiento preciso de los impuestos sobre las criptomonedas.
- Categoría G – Ganancias de cash por ventas de tokens criptográficos: Según el artículo 10 de la ley fiscal portuguesa, la venta de criptoactivos que no entran en la categoría de valores se considera ganancia de money. Cualquier beneficio generado por la venta de estos activos está sujeto a impuestos. La tributación sobre las ganancias de funds es un enfoque común en muchas jurisdicciones, y es esencial tenerlo en cuenta cuando se trata de transacciones con criptomonedas.
- Categoría B – Actividad Profesional: Minería y validación de criptomonedas: para las personas que se dedican a la minería de criptomonedas y a validar transacciones en blockchain, la legislación fiscal portuguesa clasifica estas actividades como profesionales. Esta categorización significa que los ingresos generados por la minería y la validación pueden estar sujetos a tributación como cualquier otra actividad profesional. Vale la pena señalar que la tasa impositiva sobre la renta private puede alcanzar hasta el 53% en ciertos casos, lo que hace vital que los mineros y validadores administren sus obligaciones tributarias con cuidado.
- Categoría E – Rendimientos del cash: participación, préstamos y provisión de liquidez: La categoría E de la legislación fiscal portuguesa se ocupa de los rendimientos del money, incluidas actividades como apostar, prestar y proporcionar liquidez en fondos comunes de liquidez. La renta de funds se determine como cualquier ventaja económica derivada de diversos activos, ya sean monetarios o en especie. Esta categoría abarca una amplia gama de actividades financieras, y la tributación de estos rendimientos generalmente ocurre cuando decides vender los tokens que has recibido.
La ley fiscal de Portugal también abre la puerta a una estrategia conocida como recolección de pérdidas fiscales en criptomonedas. Permite a las personas aprovechar sus pérdidas criptográficas para obtener ganancias futuras.
Santos enfatizó la ventaja de compensar los impuestos adeudados sobre las ganancias de criptomonedas con las pérdidas incurridas en otras inversiones, una característica que mejora la posición fiscal basic de los inversores en criptomonedas.
“Si eliges pagar impuestos según los tipos impositivos generales en Portugal, puedes trasladar las pérdidas hasta por cinco años. Esto significa que si se encuentra en una situación en la que sus ganancias en criptomonedas son sustanciales, puede aplicar estratégicamente sus pérdidas durante varios años para minimizar su carga fiscal”, añadió Santos.
Deducciones de impuestos NFT y donaciones de criptomonedas
Portugal también ha adoptado una postura clara y ventajosa, eximiendo de impuestos a las NFT cuando las comercializan individuos. Sin embargo, Santos señaló la complejidad que surge cuando las transacciones NFT involucran tokens de criptomonedas.
Por ejemplo, una persona compra un NFT utilizando criptomonedas. Con el tiempo, el valor de la criptografía subyacente aumenta, lo que genera una ganancia de capital cuando se produce la venta de NFT. Aquí surge una pregunta crítica. «¿Esta ganancia debería estar sujeta a impuestos, incluso si el valor intrínseco del NFT se ha mantenido sin cambios?»
Santos subrayó la necesidad de claridad en el tratamiento fiscal de este tipo de transacciones.
“Estos escenarios plantean preguntas sobre cuándo y cómo gravar las ganancias en las interacciones NFT-cripto. La claridad en torno a estas cuestiones dependerá, en gran medida, de cómo las autoridades tributarias elijan interpretar y abordar estas complejas interacciones. Por esta razón, las personas y empresas que participan en transacciones NFT deben permanecer atentas a la evolución regulatoria en este espacio”, enfatizó Santos.
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En cuanto a las donaciones en criptomonedas, Santos explicó que si bien en Portugal generan un impuesto de timbre del 10%, existen exenciones para las donaciones realizadas dentro de relaciones familiares específicas. Además, profundizó en las comisiones cobradas por los proveedores de servicios criptográficos, arrojando luz sobre la comisión del 4% que se cobra sobre las transacciones facilitadas por dichos intermediarios.
“Esta comisión del 4% sigue criterios de aplicabilidad específicos”, dijo Santos. Señaló su relevancia cuando entidades con sede establecida, administración efectiva o establecimiento permanente dentro del territorio nacional de Portugal poseen los activos de criptomonedas depositados.
Además, el marco de esta comisión amplía su alcance para abarcar casos que involucran a proveedores de servicios de criptoactivos nacionales y extranjeros. Éstos deberán mantener un “domicilio, residencia, sede, dirección efectiva, sucursal, filial o establecimiento permanente dentro del territorio nacional”.
Cumplir con los impuestos a las criptomonedas
El registro y el cumplimiento de las empresas de criptomonedas en Portugal son sólidos. Los procesos descritos exigen el cumplimiento de las regulaciones contra el lavado de dinero (AML) y Conozca a su cliente (KYC).
Santos aclaró las categorías de entidades y personas sujetas a registro. Posteriormente, enfatizando la relativa sencillez del proceso de registro de Portugal en comparación con otras naciones europeas.
- Empresas que brindan servicios de intercambio: Dentro de esta categoría se incluyen las empresas que se dedican a facilitar el intercambio de activos virtuales o criptomonedas por moneda fiduciaria y viceversa.
- Empresas que brindan servicios de intercambio de criptomonedas: También están cubiertas las entidades que prestan servicios para el intercambio de uno o más activos virtuales o criptomonedas.
- Empresas que facilitan transferencias de activos virtuales: Aquellos que brindan servicios para mover y transferir activos virtuales o criptomonedas de una dirección o billetera virtual a otra (lo que se conoce como “transferencia de activos virtuales”) están sujetos a registro.
- Empresas que gestionan o protegen activos virtuales: Las entidades que gestionan o salvaguardan activos virtuales o instrumentos que controlan, retienen, guardan o transfieren dichos activos, incluidas las claves criptográficas privadas, también deben cumplir con estas regulaciones.
Al discutir las implicaciones del proceso de registro en el Banco de Portugal, Santos destacó el enfoque meticuloso requerido para el cumplimiento normativo. Señaló que, hasta el momento, as soon as entidades con sede en Portugal han completado con éxito el proceso de registro. Aún así, ninguno de los principales intercambios de cifrado ha asegurado el estado de registro.
“Una de las características distintivas del proceso de registro es la extensa lista de documentos que deben presentarse. En unique, las empresas de cifrado deben demostrar la procedencia de todos los fondos utilizados en sus operaciones, garantizando que cumplan con los requisitos legales y reglamentarios. Más importante aún, todos los documentos deben ser preparados en portugués, enfatizando el compromiso con el cumplimiento del marco regulatorio”, agregó Santos.
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De cara al futuro, Santos anticipó una armonización de normas jurídicas en diversas áreas. Estos incluyen nuevas leyes de intercambio de datos sobre impuestos criptográficos, regulaciones DAC8 y Regulación de mercados de criptoactivos (MiCA). También mencionó las próximas enmiendas y nuevas regulaciones que la comunidad criptográfica debería conocer.
Santos concluyó con ideas personales sobre cómo Portugal puede solidificar su posición como un país europeo favorable a las criptomonedas y con ventajas fiscales. Abogó por la estabilidad, la claridad en las normas tributarias, la simplicidad en la presentación de informes y regulaciones simplificadas. Más importante aún, promocionar Portugal como un destino appropriate con las criptomonedas para atraer inversores y empresas internacionales.
“Como abogado fiscal portugués, enfatizo que la simplicidad en la presentación de informes es un aspecto essential para mantener la sólida posición de Portugal como país amigable con las criptomonedas. Es esencial evitar el requisito de que los contribuyentes informen cada transacción. Los comentarios que he recibido lo han destacado consistentemente, además de tasas impositivas más bajas”, concluyó Santos.
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