El intercambio de criptomonedas Kraken ha notificado a sus clientes que la compañía entregará la información del usuario al IRS. El anuncio sigue a una larga batalla legal que comenzó en 2021 cuando Kraken recibió una citación John Doe del IRS.
Una citación de John Doe es una orden que no identifica explícitamente a la persona, sino que identifica a una persona o grupo o clase determinable por sus actividades. Para justificar una citación de John Doe, el IRS debe explicar por qué la agencia solicita la información; en este caso, no está seguro de si algún cliente de Kraken en particular no informó adecuadamente sus ingresos, pero asumió, basándose en las altas tasas de transacciones de criptomonedas, que muchos los contribuyentes no habían declarado las transacciones en criptomonedas sujetas a impuestos.
Según documentos judiciales, esa evidencia incluye un estudio de 2019 que utilizó datos de 2011-2013 que indica que la tasa general de subregistro de ingresos no sujetos a presentación de información de terceros fue del 55%, en comparación con solo el 5% para los montos sujetos a presentación de información pero sin retención (piense en el Formulario 1099) y 1% para montos sujetos a declaración de información y retención (como el Formulario W-2).
El IRS también citó estadísticas que indican que solo entre 800 y 900 contribuyentes por año presentaron declaraciones de impuestos con una descripción de propiedad relacionada con bitcoin o moneda virtual en el período entre 2013 y 2015, a pesar de que Coinbase, otro intercambio de criptomonedas, había «servicio a más de 5,9 millones clientes y manejó más de $6 mil millones en transacciones” en el mismo período. Según el IRS, la cantidad de contribuyentes que declaran transacciones en criptomonedas ha aumentado desde entonces. Ha aumentado de 4.164 contribuyentes en 2016 a 842.888 en 2021, aunque la agencia señala que “estas cifras aún están muy por debajo de lo que se esperaría dada la cantidad de usuarios, transacciones y valor que los intercambios de moneda virtual publicitan ocurren anualmente. «
Lo que quería el IRS
Si bien se desconocen las identidades reales de las partes, el IRS sabe exactamente qué información quiere. Específicamente, el IRS busca información sobre “personas estadounidenses que, directa o indirectamente, tenían autoridad sobre cualquier combinación de cuentas mantenidas con Payward Ventures, Inc., d/b/a Kraken o Kraken.com, o sus predecesores, subsidiarias, divisiones , o afiliados (colectivamente, ‘Kraken’) con al menos el equivalente a $20,000 en valor de transacciones (independientemente del tipo) en criptomonedas en cualquier año, para el período del 1 de enero de 2016 al 31 de diciembre de 2020”.
Inicialmente, Kraken se negó a entregar los datos, argumentando, entre otras cosas, que la citación era demasiado amplia. Como resultado, el gobierno presentó una petición para obligar a Kraken a cumplir con la citación. Se celebró una audiencia sobre el asunto el 9 de junio de 2023.
Lo que obtuvo el IRS
Al final, el juez Joseph C. Spiro se puso del lado del gobierno y concedió la petición en parte. Como resultado, Kraken entregará los siguientes datos para los usuarios con cualquier combinación de cuentas que excedieron los $20,000 en valor de transacciones en cualquier año durante el período del 1 de enero de 2016 al 31 de diciembre de 2020:
- Nombre (incluido el nombre completo, cualquier seudónimo o cualquier ID de usuario);
- Fecha de nacimiento;
- Número de Identificación del Contribuyente;
- Dirección física;
- Número de teléfono;
- Dirección de correo electrónico; y
- Historial de transacciones de 2016 a 2020.
El umbral de $20,000 para cuentas cubiertas está determinado por la suma de depósitos, retiros y operaciones. Esto significa que incluso si no realizó ninguna operación, si sus depósitos y retiros totalizaron más de $20,000, su información será compartida.
Según el sitio web del intercambio, Kraken espera compartir la información requerida por la orden judicial a partir de este mes, noviembre de 2023. La compañía también señaló que no compartiría información con el IRS más allá de lo que debe proporcionar según la orden judicial.
Un portavoz de Kraken dijo sobre la citación: “Uno de los principios rectores de Kraken es mantener la seguridad y privacidad de nuestros clientes. Nos opusimos a las demandas del IRS y luchamos contra la citación porque buscaba información intrusiva e innecesaria sobre clientes estadounidenses, incluidas direcciones IP, información laboral, fuentes de riqueza, patrimonio neto y detalles bancarios. Convencimos al tribunal para que rechazara estas demandas. Sin embargo, ordenó a Kraken que produjera otros datos limitados para algunos clientes, a quienes se les notificó por correo electrónico. Kraken siempre defenderá la privacidad de sus clientes como lo hizo aquí”.
Fondo
Este es uno de los intentos exitosos más extensos (pero ciertamente no el primero) del gobierno para obtener datos. En los últimos años, el IRS ha dado prioridad a la búsqueda de usuarios de criptomonedas que no informan transacciones. Esto quedó claro en los documentos judiciales sobre el asunto Kraken, donde la agente de ingresos del IRS, Karen Cincotta, señaló: “El IRS está llevando a cabo una investigación para determinar la identidad y corregir la obligación tributaria federal sobre la renta de las personas estadounidenses que realizaron transacciones en criptomonedas durante los años que terminaron el 1 de diciembre. 31, 2016, 2017, 2018, 2019 y 2020”, y agregó que “el IRS, en los últimos años, se ha dado cuenta de importantes problemas de cumplimiento tributario relacionados con el uso de monedas virtuales, incluidas las criptomonedas”.
Esto no es una novedad para los usuarios de algunas plataformas, incluida Coinbase. En 2016, el IRS comenzó a buscar la autoridad para entregar citaciones de John Doe en Coinbase. Como se señaló anteriormente, una citación de John Doe no identifica explícitamente a la persona, sino que identifica a una persona o grupo o clase determinable por sus actividades. Los ejemplos incluyen inversionistas en un refugio fiscal particular o titulares de cuentas en una institución financiera definida; el IRS ha utilizado el procedimiento cuando busca información sobre cuentas extraterritoriales relacionadas con la investigación de la UBS, cuentas de PayPal y varias compañías de tarjetas de crédito.
Es claramente controvertido debido a los posibles problemas de privacidad: como parte del proceso de citación, no se requiere notificar a las partes potencialmente afectadas (es decir, a los contribuyentes que están siendo investigados). Para frenar el potencial de abuso, el manual del IRS deja claro que la solicitud debe ser para promover un propósito específico y no para realizar una “expedición de pesca”. En otras palabras, debe haber una base razonable para creer que la persona o personas involucradas “pueden incumplir o haber incumplido cualquier disposición de las leyes tributarias”. Además, la información y las identidades que se buscan en los registros citados no deben estar disponibles fácilmente en otras fuentes.
Litigio de Coinbase
La solicitud inicial de registros en el asunto Coinbase se centró en registros de usuarios que transfirieron moneda virtual convertible en cualquier momento entre el 31 de diciembre de 2013 y el 31 de diciembre de 2015, con «cualquier dirección de EE. UU., número de teléfono de EE. UU., dominio de correo electrónico de EE. UU.». , o cuenta bancaria de EE. UU. » Inicialmente, el gobierno obtuvo el derecho a emitir citaciones.
Coinbase apeló y, después de un intercambio muy público con el gobierno, finalmente publicó en su sitio web que «El 23 de febrero de 2018, Coinbase notificó a un grupo de aproximadamente 13,000 clientes sobre una citación del IRS con respecto a sus cuentas de Coinbase». El aviso dirigía a los lectores a la Orden.
¿Qué vino después?
El IRS actuó rápidamente para capitalizar la victoria y la publicidad. En 2019, el IRS comenzó a enviar cartas a los contribuyentes con transacciones de moneda virtual que potencialmente no declararon sus ingresos ni pagaron el impuesto resultante de las transacciones de moneda virtual o no informaron sus transacciones correctamente.
Ese mismo año, el IRS agregó una pregunta sobre moneda virtual al Formulario 1040. La versión original de la pregunta apareció en el Anexo 1. Al año siguiente, 2020, el IRS cambió un poco la redacción y trasladó la pregunta a un lugar más destacado en al frente del Formulario 1040, donde se encuentra actualmente. La pregunta ahora dice: «En algún momento durante 2022, ¿usted: (a) recibió (como recompensa, premio o pago por propiedad o servicios); o (b) vendió, intercambió, regaló o dispuso de otra manera de un dispositivo digital?». activo (o un interés financiero en un activo digital)?»
Captura de pantalla del Formulario 1040
Kelly Phillips Erb
Al año siguiente, en 2021, el IRS lanzó la «Operación Tesoro Escondido». Operation Hidden Treasure es una asociación entre la Oficina de Control de Fraude del IRS y la Investigación Criminal del IRS y se centra en el impuesto a las criptomonedas y el incumplimiento relacionado por parte de los contribuyentes.
El IRS también ha tenido éxito en otros asuntos relacionados con la búsqueda de registros legales. El 15 de agosto de 2022, un tribunal federal de California autorizó al IRS a entregar una citación John Doe a SFOX, un principal comerciante de criptomonedas con sede en California, en busca de información sobre los contribuyentes estadounidenses que realizaron al menos $20,000 en transacciones criptográficas entre 2016 y 2021 con o a través de SFOX. El 22 de septiembre de 2022 se autorizó otro conjunto de citaciones de John Doe, que exigen que MY Safra Bank, con sede en Nueva York, produzca información similar dirigida a clientes que podrían haber utilizado los servicios bancarios que MY Safra Bank ofrecía a los clientes de SFOX. Según el gobierno, SFOX se asoció con MY Safra para ofrecer a los usuarios de SFOX acceso a cuentas bancarias de depósito en efectivo, y SFOX podría usar sus fondos en MY Safra para comprar y vender posiciones en moneda virtual de SFOX. Como parte de su argumento, el IRS señaló que las investigaciones habían identificado al menos 10 contribuyentes estadounidenses que utilizaron los servicios de SFOX para transacciones de criptomonedas pero no informaron esas transacciones al IRS.
Próximos pasos
¿Qué deberían hacer los contribuyentes? Si tiene preguntas sobre sus requisitos de presentación de informes relacionados con impuestos y criptomonedas u otras monedas virtuales, es mejor consultar con un profesional de impuestos. El IRS también tiene una página web dedicada a los activos digitales donde responde preguntas frecuentes y emite orientación ocasional.
Por último, los contribuyentes con transacciones en criptomonedas declarables (incluidos aquellos que toman posiciones que podrían ser cuestionadas) deben mantener registros excelentes. Eso incluye recibos, ventas, intercambios u otras disposiciones de moneda virtual y el valor justo de mercado de la moneda virtual.
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