Un hombre de New Hampshire respondió al IRS por la emisión de una citación de «John Doe» por parte de la agencia. James Harper presentó recientemente una respuesta a la moción del IRS para desestimar su demanda, que alegaba una violación de sus derechos constitucionales en una pelea por el acceso a sus registros de criptomonedas.
Fondo
En noviembre de 2016, el IRS hizo una solicitud official para entregar una citación de John Doe a todos los clientes de CoinbaseCOIN de EE. UU. que transfirieron moneda digital convertible de 2013 a 2015. Una citación de John Doe es una orden que no identifica explícitamente a la persona, sino que identifica a una persona. o grupo o clase comprobable por sus actividades.
El IRS no estaba seguro de si algún cliente individual de Coinbase no había informado correctamente los ingresos, pero asumió, en función de las altas tasas de intercambios de criptomonedas, que muchos contribuyentes no habían informado las transacciones de criptomonedas sujetas a impuestos.
La solicitud del IRS fue concedida por la jueza Jacqueline Scott Corley, quien encontró que “[b]Basándose en una revisión de la Petición y los documentos de respaldo, el Tribunal ha determinado que la citación de ‘John Doe’ a Coinbase, Inc. se relaciona con la investigación de un grupo o clase de personas determinables, que existe una base razonable para creer que tal grupo o clase de personas ha incumplido o puede haber incumplido con cualquier disposición de las leyes de rentas internas y que la información que se busca obtener del examen de los registros o testimonios (y las identidades de las personas con respecto a cuya responsabilidad el se emite la citación) no están fácilmente disponibles de otras fuentes.” Como resultado, Coinbase entregó varios documentos que incluían información de identificación del cliente, registros de actividad de la cuenta y estados de cuenta periódicos.
Posteriormente, Coinbase publicó en su sitio internet que «El 23 de febrero de 2018, Coinbase notificó a un grupo de aproximadamente 13 000 clientes sobre una citación del IRS con respecto a sus cuentas de Coinbase». El aviso dirigía a los lectores a la Orden.
Más de un año después, según documentos judiciales, el IRS envió una carta modelo amenazante a Harper que decía: “Tenemos información de que tiene o tuvo una o más cuentas que contienen moneda virtual, pero es posible que no haya informado correctamente sus transacciones con moneda virtual. ”
Harper asumió que el IRS debe haber recibido sus registros financieros de al menos uno de los tres intercambios de criptomonedas con los que ha realizado negocios: Coinbase, Abra y Uphold. La moción de desestimación del IRS confirmó que recibió los registros financieros de Harper de Coinbase.
Sin embargo, Harper alega que “aparentemente la amenaza period vacía” ya que no recibió correspondencia de seguimiento durante los siguientes tres años y medio. Eso es porque, afirma, sus declaraciones de impuestos sobre la renta de 2013-2015 informaron correctamente sus transacciones de criptomonedas.
Demanda initial
Harper presentó una demanda en julio de 2020, alegando que el IRS obtuvo acceso a sus registros financieros privados en violación de sus derechos. En marzo de 2021, el juez Joseph DiClerico concedió la moción de desestimación del IRS. El Primer Circuito revocó ese fallo en 2022 y devolvió el caso al Tribunal de Distrito de EE. UU. en New Hampshire.
Nueva ronda de alegatos
El 10 de enero de 2023, el IRS presentó una moción solicitando nuevamente la desestimación de todos los reclamos, esta vez por no presentar un reclamo. En respuesta, Harper volvió a afirmar que fue víctima de extralimitación del IRS en relación con la citación de terceros en violación de sus derechos.
En su respuesta, Harper señala que la Corte Suprema de los Estados Unidos ha sostenido que el derecho a la privacidad es “legítimo” y merece protección constitucional. Y dice que los tribunales han reconocido que el interés incluye «información dentro de las expectativas razonables de privacidad de un individuo, incluida la información financiera». Ese derecho, afirma, no desaparece simplemente porque Coinbase almacenó esos registros para él. La protección de la Cuarta Enmienda para los datos digitales almacenados en una empresa todavía existe, afirma Harper, si «los clientes tienen un interés authorized sustancial en esta información, incluido al menos algún derecho a incluir, excluir y controlar su uso».
El IRS argumenta que no podrían haber ofrecido una oportunidad para que se escuchara a Harper antes de acceder a los registros. Argumentan que ese es el objetivo de una citación de John Doe: se desconocen las identidades de las partes.
Pero, Harper afirma que el IRS podría haber emitido una citación de John Doe a Coinbase para obtener los nombres y la información de contacto de los clientes de Coinbase. Entonces, dice, el IRS podría haber examinado sus declaraciones de impuestos y decidido si necesitaba acceso a los registros financieros de Harper a través de una citación.
Harper también argumenta que la citación lo ha puesto a él y a su familia en peligro desde que “[h]Los mayores de criptomonedas corren un peligro único de cometer delitos violentos si terceros se enteran de sus tenencias y actividades comerciales». Según su alegato, «[m]cualquier propietario de criptomonedas mantiene sus activos en computadoras o dispositivos domésticos y, por lo tanto, debe estar en guardia contra los ataques criminales a sus hogares, como la invasión de viviendas y el secuestro. Tales ataques son inquietantemente comunes». Dado que el IRS todavía tiene posesión de sus registros, argumenta que aumenta el riesgo de que los piratas informáticos accedan a esos registros, lo que invita a los ataques de los delincuentes que pueden creer que tiene importantes criptoactivos.
Finalmente, Harper argumenta que tomar sus registros es una «incautación» y la revisión posterior del IRS es una «búsqueda». La incautación y el registro, dice, no fueron razonables sin una orden judicial de causa probable y el IRS no ha mencionado ninguna excepción específica al requisito de la orden judicial.
Próximos pasos
Harper le está pidiendo a la corte que niegue la Moción de desestimación del IRS y permita que su demanda continúe para que pueda “abordar las alarmantes prácticas de recopilación de información de la agencia”. En otras palabras, en esta etapa, todo se trata del proceso. No se le ha pedido al tribunal que identify si la citación fue adecuada, sino si Harper puede continuar con su demanda.
Mientras tanto, el IRS continúa buscando citaciones de John Doe. El 15 de agosto de 2022, un tribunal federal de California autorizó al IRS a entregar una citación de John Doe en SFOX, en busca de información sobre los contribuyentes estadounidenses que realizaron al menos USD 20 000 en transacciones criptográficas entre 2016 y 2021 con o a través de SFOX. Se autorizó otro conjunto de citaciones de John Doe el 22 de septiembre de 2022, lo que requiere que MY Safra Financial institution produzca información equivalent dirigida a los clientes que podrían haber utilizado los servicios bancarios que MY Safra Bank ofreció a los clientes de SFOX. Como parte de su argumento, el IRS señaló que las investigaciones identificaron al menos a diez contribuyentes estadounidenses que utilizaron los servicios de SFOX para transacciones de criptomonedas pero no informaron esas transacciones al IRS.
Harper está representado por la New Civil Liberties Alliance en Harper contra Rettig, N° 20-cv-771-JD (DNH 2022). Puede obtener más información sobre la demanda aquí.
Sígueme en Gorjeo o LinkedIn. Envíame un consejo seguro.
