El epítome del sueño americano es ser un empresario orientado a la familia que ha creado un negocio exitoso. Su empresa no es solo una fuente de orgullo, sino también la foundation de su patrimonio en la jubilación y un legado para dejar a su familia.
A menudo hay una arruga en este sueño que ocurre cuando product sales de tu negocio. Y sí, eventualmente saldrá de su negocio, ya sea después de una fiesta de jubilación… o en una camilla. El problema es que los impuestos federales y estatales imprevistos pueden complicar su salida e incluso acabar con el patrimonio de su empresa. La clave para un proceso de planificación preventiva es obtener un buen asesoramiento profesional y tener cuidado al salir. De lo contrario, su sueño puede transformarse en una pesadilla.
Cómo salir de tu negocio
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Desafíos fiscales a la salida
Si su objetivo es mantener su negocio en la familia cuando salga, puede distribuir la propiedad de su negocio de cuatro maneras básicas.
– Regala el negocio a tu familia cuando te jubiles
– Legar el negocio a la muerte
– Vender sus acciones a su familia (en vida o al morir)
– Vender sus acciones a su negocio common (durante la vida o al morir)
Cada una de estas estrategias de salida tiene sus propios desafíos fiscales.
Regalar su interés en el negocio. Regalar acciones en su negocio a miembros de la familia tiene muchos problemas no tributarios, como la desigualdad creada entre quienes están y quienes no están en el negocio familiar, conflictos futuros sobre la administración del negocio y, debido a que sus hijos recibió as opposed to ganado su propiedad, posiblemente eliminando la motivación para que tengan éxito. Pero quizás el mayor problema es que regalar sus acciones significa que no tendrá un «evento de equidad». En otras palabras, la empresa ya no puede respaldar sus necesidades de ingresos a través de compensaciones o dividendos, y usted no puede aprovechar su cash porque está regalando en lugar de vender sus acciones.
Estos problemas por sí solos son desconcertantes, pero también tienen implicaciones fiscales. A nivel federal, existe la posibilidad de que usted como donante de las acciones pague un impuesto sobre donaciones del 40 %. Algunos estados también imponen un impuesto sobre donaciones. Además, en algunos estados, puede estar sujeto al impuesto sobre las ganancias de capital sobre la apreciación de las acciones en el momento de la transferencia. Un desafío fiscal para la familia es que la foundation de su impuesto sobre la renta en el negocio se traspasa a los donatarios de la donación, es decir, su familia. Si alguna vez deciden vender las acciones regaladas, pueden enfrentar importantes ganancias de funds.
Dejar el negocio a su familia al morir. Hay innumerables problemas con esperar hasta la muerte para dejar su ganado a la familia. Suponiendo que en algún momento se jubilará, una preocupación es que, aunque sea el propietario del negocio, esté sometiendo sus ingresos de jubilación al éxito o al fracaso de otras personas que administran su negocio. Y, al mismo tiempo, está desincentivando a sus hijos al negarles una participación accionaria real en la empresa. También hay preocupaciones fiscales. Si bien legar sus acciones a la familia permite aumentar la base del impuesto sobre la renta de las acciones, también significa que la apreciación de por vida de sus acciones puede aumentar su exposición al impuesto federal sobre el patrimonio del 40%. Esta exposición se ve exacerbada por el hecho de que la exención federal de los impuestos sobre el patrimonio se reducirá a la mitad a partir de 2026. Incluso si la riqueza de su negocio no lo coloca en el rango de los impuestos sobre el patrimonio, los impuestos sobre la renta son una amenaza importante. En unique, si no se realizó una planificación adecuada durante su vida, para que su patrimonio genere suficiente liquidez, la empresa deberá redimir sus acciones. El patrimonio recibe efectivo y la empresa retira sus acciones. Aunque por lo general estas ventas de acciones resultan en un impuesto a las ganancias de capital, y luego solo en la medida de la apreciación después de la muerte, este no suele ser el caso de las empresas familiares. El rescate de acciones en una empresa acquainted puede resultar en que la transacción se trate como un dividendo en lugar de una venta. Dado que en este caso no existe un aumento de la foundation, la factura del impuesto sobre la renta puede ser significativa y representar una amenaza para la liquidez de la familia y la empresa.
Vender el negocio a tu familia. Se puede crear un acuerdo de compra-venta con sus hijos que incluye una venta en caso de invalidez, jubilación o muerte. Las razones no fiscales para un acuerdo de compra-venta incluyen el mercado que crea para sus acciones, la diversificación y liquidez que le brinda como vendedor y el incentivo que brinda a sus sucesores para tener éxito. Desde el punto de vista fiscal, si sus hijos son los compradores durante su vida, obtendrán una nueva base de impuesto sobre la renta en las acciones. Pero hay un desafío para usted como vendedor. Si vende a sus hijos durante su vida por una suma international, paga una ganancia de capital sobre la apreciación de su negocio por encima de su base de costos. Entonces, aunque la venta está destinada a generar un ingreso para su jubilación, su factura de impuestos se paga por adelantado.
La realidad para la mayoría de las empresas familiares es que los niños no tendrán la riqueza necesaria para comprar su parte en una suma world wide. En su lugar, aceptarán un pagaré a plazos pagadero a usted durante varios años. Si bien esto puede extender sus impuestos sobre las ganancias de capital, también significa su mayor fuente de money para la jubilación: tu negocio – estará sujeto a los éxitos y fracasos de sus hijos como empresarios. Si fallan, los pagos de las cuotas pueden cesar y una fuente clave de sus ingresos de jubilación está en peligro.
Si la venta a la familia ocurre a su muerte, los desafíos pueden no ser tan graves desde una perspectiva fiscal. El seguro de vida se puede comprar sobre su vida, para que su familia tenga la liquidez necesaria para comprar las acciones de su patrimonio. Además, los compradores obtendrán un incremento en su foundation imponible.
Vender sus acciones a su negocio. Los hijos adultos en negocios familiares a menudo no están en una posición financiera para comprar acciones del dueño del negocio. En consecuencia, muchas empresas familiares estructuran la salida del propietario como un rescate de las acciones del propietario por parte de la empresa. La empresa tendrá más acceso a efectivo para realizar pagos y puede ser un mejor riesgo crediticio que los hijos del propietario. Como se mencionó anteriormente, un strategy de redención de acciones abre una verdadera lata de gusanos fiscales con las empresas familiares. En muchos casos, la distribución de redención se grava como un dividendo en lugar de una transacción de ganancias de funds.
Para evitar este resultado con un canje de por vida de sus acciones, es posible que deba aceptar retirarse por completo del negocio. No solo eliminarse a sí mismo como propietario, sino que la disposición fiscal requiere que el padre no pueda conservar un interés como «funcionario, director o empleado». Esto tiene el potencial de convertirlo en acreedor de la empresa sin tener voz en la gestión de la empresa.
Un problema fiscal más reciente y amenazante involucra situaciones en las que las acciones del propietario se rescatan al fallecer. Por lo common, una redención en tiempo de muerte es financiada por la compañía propietaria del seguro de vida sobre la vida del propietario de la empresa. Cuando el propietario fallece, la empresa cobra el beneficio por fallecimiento y lo utiliza para redimir acciones del patrimonio. Un caso de este año sorprendió a muchos asesores al incluir los ingresos por fallecimiento del seguro de vida en la valoración del negocio para el patrimonio bruto del propietario fallecido. Por ejemplo, si sus acciones valen $ 3 millones y la empresa tiene una póliza de seguro de vida de $ 3 millones sobre su vida, a su muerte su patrimonio podría estar pagando un impuesto sobre el patrimonio del 40% en una empresa valorada más cerca de $ 6 millones que de $ 3 millones. Para aquellos que son lo suficientemente ricos como para estar sujetos al impuesto sobre el patrimonio, este resultado aumentaría significativamente los costos de salir de su negocio.
planificar es igual a soluciones
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No todo está perdido
Existen numerosas formas, tanto desde una perspectiva authorized como financiera, para planificar estos problemas preocupantes. Como emprendedor de negocios, aún puede jubilarse y mantener su negocio en la familia. Pero no es un proceso easy y requiere el asesoramiento de expertos. Si desea dejar exitosamente la empresa common como un legado, a continuación se incluye una lista de pasos a considerar al planificar su salida.
– Obtener una valoración comercial o tasación de su negocio. Realmente no puede evaluar los costos fiscales de su salida hasta que haya cuantificado el tamaño del problema. Y recuerde: el IRS puede tener una opinión diferente a la suya sobre el valor de la empresa.
– Obtenga asesoramiento lawful competente. Cada tipo de entidad comercial tiene sus propios problemas, y existen múltiples estrategias de obsequios y ventas que se pueden implementar para ahorrar impuestos. El asesoramiento profesional que obtenga debe incluir experiencia tanto en impuestos y derecho empresarial.
– Dirección de financiación. Dependiendo de cuándo planee salir de su negocio, necesitará la financiación adecuada. Esto puede involucrar financiamiento bancario, un fondo de amortización durante la vida y/o un seguro de vida para hacer frente a una distribución al momento de la muerte. La forma en que se estructura esta financiación puede tener un impacto significativo en los impuestos generales de su plan de salida.
– Incluya su planificación empresarial como parte de su planificación de jubilación. Suponiendo que su empresa represente una parte importante de su funds de jubilación, deberá abordar cómo transformar un activo no líquido y no diversificado (su empresa) en un flujo de jubilación predecible (un ingreso que no puede sobrevivir).
– Involucra a tu familia en la planificación. Los planes fiscales y legales pueden desmoronarse rápidamente cuando la familia no participa en el approach. Si dejar su exitoso negocio a las generaciones futuras es parte de su approach de legado, su familia merece conocer los detalles.
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