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Los impuestos sobre el patrimonio pueden ser una espina clavada para las personas con riqueza sustancial y sus herederos. Estos “impuestos a la herencia” pueden reducir en gran medida lo que usted pasa a sus beneficiarios. Pero ahora mismo, tiene una oportunidad sin precedentes de reducir su patrimonio imponible mientras las exenciones son históricamente altas, y antes de que expiren el 31 de diciembre de 2025.
Si es propietario de una empresa familiar o de propiedad privada con ingresos de $10 millones o más, o ha acumulado esa cantidad en efectivo, activos o inversiones, ahora es el momento de tomarse en serio la planificación patrimonial. Hacerlo le permitirá preservar la riqueza y dar más a sus seres queridos. y reducir su carga fiscal futura. Este es el por qué.
Una puesta de sol que no querrá perderse: las exenciones del impuesto al patrimonio están a punto de expirar
Exención de por vida: Una forma de reducir el valor de su patrimonio es donar parte de su riqueza, y el IRS le permite hacer donaciones a amigos y familiares libres de impuestos, hasta una exención acumulativa de por vida. Las cantidades superiores al límite están sujetas a impuestos federales sobre sucesiones, donaciones o salto generacional (GST), que suelen ser bastante altos.
Sin embargo, en este momento la exención vitalicia es más alta de lo que probablemente será nunca más, lo que hace que este sea un momento crítico para compartir su patrimonio y reducir su patrimonio imponible. Pero es necesario actuar antes de finales de 2025, cuando expirará la legislación de la Ley de Empleos y Reducción de Impuestos de 2017, que duplicó los límites de exención. El 1 de enero de 2026, el límite vuelve a su monto anterior, ajustado a la inflación.
Para darle una plan de lo que eso significa, considere que en 2024, las personas pueden donar $13,610,000 y las parejas casadas pueden donar $27,220,000 en complete durante la vida o la muerte, libres de impuestos. Ese generoso monto de exención se reducirá a un estimado de $6,800,000 por persona y $13,600,000 por pareja casada en 2026. Es un cambio sustancial y puede marcar una diferencia significativa en lo que pagan sus herederos en impuestos sobre el patrimonio, que actualmente superan el 40%. A continuación se muestra un ejemplo del impacto de los obsequios antes de finales de 2025.
Si no haces ningún regalo:
• Digamos que su patrimonio está valorado en $50.000.000 y no dona ningún activo antes del 31 de diciembre de 2025.
• Su exención de por vida volverá a aproximadamente $6,800,000 en 2026
• Su patrimonio sujeto a impuestos en 2026 será de $43,200,000 ($50,000,000 menos su exención de por vida de $6,800,000)
• Si sus herederos heredan su patrimonio ese año, serán responsables de aproximadamente $17,280,000 en impuestos sobre el patrimonio (40% de $43.200.000)
Si dona el monto de la exención de por vida:
• Supongamos que su patrimonio está valorado en $50 000 000 y dona $27 220 000 en 2024 (el máximo de por vida por pareja)
• Su patrimonio sujeto a impuestos en 2026 será de $22,780,000 ($50,000,000 menos la exención de por vida de $27,220,000)
• Si su patrimonio pasó ese año, sus herederos sólo serían responsables de aproximadamente $9,112,000 en impuestos sobre el patrimonio (40% de $22.780.000)
Ahorro de impuestos: $8.168.000
Exclusión anual: Separado del toda la vida exención, también puede aprovechar una anual exclusión del impuesto sobre donaciones. Esta disposición le permite dar una cierta cantidad de efectivo o activos a tantas personas como desee, y los obsequios no contarán para su exención de por vida. o incurrir en impuestos sobre sucesiones, donaciones o GST. Los obsequios que superen el límite de exclusión anual se descontarán de su exención de por vida.
Para 2024, la exclusión anual del impuesto sobre donaciones es de $18,000. Eso significa que puede donar a un número ilimitado de personas hasta $18,000 cada una y no se considerarán donaciones sujetas a impuestos ni contarán para su exención de por vida. Si está casado, usted y su cónyuge pueden utilizar la “división de donaciones” para donar hasta $36,000 a cada destinatario.
La exclusión anual del impuesto sobre donaciones no cambiará excepto por la inflación, por lo que puede continuar aprovechando esa excelente manera de reducir su patrimonio sujeto a impuestos sin afectar su exención de impuestos sobre donaciones y patrimonio de por vida. Sin embargo, una estrategia inteligente de planificación patrimonial consiste en integrar tanto la exención vitalicia como la exclusión del impuesto anual sobre donaciones. Puede hacerlo donando una parte de su patrimonio cada año a sus seres queridos, sin exceder el límite de exclusión anual y solo reduciendo la exención de por vida para donaciones importantes y únicas. Esta es una excelente manera de reducir la parte de su patrimonio que está sujeta a impuestos y disfrutar de los beneficios de donar mientras esté vivo.
Los beneficios de un mercado bajista: el tiempo está de su lado
Puede parecer contradictorio, pero les estás haciendo un favor a tus herederos cuando les das acciones o bonos en un mercado bajista. Cuando el valor de las acciones baja, puede donar más acciones (y una foundation más amplia de apreciación futura) y, al mismo tiempo, asignar un valor más bajo a su exención de por vida. Es una situación en la que todos ganan.
También es bueno para sus beneficiarios: si obtienen dividendos o venden los valores donados, solo pagarán impuestos sobre la cantidad que el valor aumentó desde el día de la donación. Esa es la ganancia, y se grava a la tasa de ganancias de money, que será más baja que el impuesto al patrimonio. Por ejemplo, el impuesto precise a las ganancias de capital es del 23,8%, mientras que el impuesto al patrimonio es del 40%.
Por lo tanto, concéntrese en los obsequios que se aprecian con el tiempo, como acciones de su empresa, acciones o bienes raíces. Después de transferirlos, su valor aumenta fuera de su patrimonio, lo que lessen el impacto en su exención de por vida.
En interés de su negocio
Si es propietario de una empresa, puede reducir el valor de su patrimonio donando acciones o intereses en la empresa. Los beneficios son similares a los de regalar acciones y bonos durante un mercado bajista: apreciación. El valor del regalo está ligado a su negocio, que debería crecer con el tiempo. Por lo tanto, elimina de su patrimonio tanto el valor real como el potencial futuro del negocio y solo el monto actual, menor, cuenta para sus exenciones. Y sus seres queridos obtendrán el futuro, una cantidad mayor con una carga fiscal menor.
Ejercite sus opciones para maximizar sus exclusiones
Tiene muchas opciones sobre qué, cómo y dónde donar para reducir su patrimonio imponible, que incluyen:
• Dar cualquier cosa para obtener beneficios. Puede donar cualquier cosa de valor, incluidos bienes raíces, antigüedades, arte y joyas. Al hacerlo, se elimina riqueza de su patrimonio según el valor justo de mercado del obsequio el día en que lo transfiere. Si el valor es mayor que el límite anual de exclusión del impuesto sobre donaciones, la diferencia cuenta para su exención de impuestos sobre bienes, donaciones o GST de por vida.
• Ceder a fideicomisos para retener el poder. Si desea ceder acciones de su empresa a sus hijos u otros beneficiarios pero no está dispuesto a ceder el handle de la empresa, cree un fideicomiso irrevocable. De esa manera, puede transferir la propiedad del negocio al fideicomiso y fuera de su patrimonio mientras mantiene las riendas del negocio (pero no el command sobre las acciones) por el resto de su vida. También puede aportar valores, efectivo y otros artículos de valor a un fideicomiso que se conservará para sus beneficiarios. Sólo recuerde que una vez que haya transferido los activos, ya no tendrá poder sobre cómo se administran o invierten, ya que su valor ya no forma parte de su patrimonio. Los fideicomisarios del fideicomiso controlarán las acciones hasta que se distribuyan a sus beneficiarios en un momento predeterminado en el futuro.
• Regale una póliza de seguro de vida. Su póliza de seguro de vida es parte del valor de su patrimonio. Si es sustancial, puede retirarlo transfiriendo la propiedad de la póliza a un ser querido. Para hacer esto, lo aporta a un fideicomiso y nombra beneficiario a su ser querido. El valor será el coste de reposición de la póliza en la fecha del regalo. Si continúa pagando las primas de la póliza, también puede tratarlas como obsequios. Otro beneficio mutuo: elimina el valor de la póliza y las primas de su patrimonio imponible y excluir el producto del patrimonio cuando la póliza se pague en el futuro.
• Finished por hoy: financie la educación, pague gastos médicos, haga donaciones a organizaciones benéficas. Gran parte de lo que he cubierto hasta ahora implica dar para las generaciones y aspiraciones futuras. ¡Pero también es divertido dar ahora y ver cómo tus seres queridos y tus causas favoritas se benefician de tu generosidad! Eso puede suceder cuando haces una donación para pagar la matrícula de tus hijos o nietos o para un strategy de ahorro universitario 529 para ellos, para cubrir los costos médicos de un ser querido o para apoyar a una organización sin fines de lucro que es importante para ti.
Propietarios de empresas: la planificación patrimonial significa planificación de la sucesión
La planificación patrimonial tiene que ver con cómo y cuándo transfiere sus activos. Si es propietario de una empresa, parte o la totalidad de su patrimonio está invertido en su empresa. Por lo tanto, es necesario planificar tanto los activos líquidos actuales como el valor futuro del negocio. Para eliminar el valor del negocio de su patrimonio, puede transferirlo a:
• Miembros de la familia. Puede regalar acciones o intereses en su negocio a miembros de su familia ahora y el valor del regalo contará para su exclusión anual. O puede otorgar acciones o intereses a lo largo del tiempo, lo que utilizará menos de su exclusión a la vez a medida que reduzca gradualmente su propiedad y emita acciones adicionales.
• Empleados u otras partes interesadas actuales. Si desea que un empleado o una parte interesada tome las riendas pero no tiene el funds para comprar el negocio, considere una venta financiada por el vendedor. Ahí es cuando usted vende su propiedad como un préstamo y ellos lo devuelven durante un período de tiempo determinado con intereses de las ganancias del negocio.
• Tercero. Vender su negocio a un tercero puede ser un proceso complicado. Es mejor trabajar con un banco, un contador público certificado y un abogado para que lo ayuden a estructurar la venta y aprovechar sus oportunidades de donación y planificación patrimonial.
Cualquiera que sea el camino que tome, y especialmente si se trata de una empresa acquainted, la planificación patrimonial y de sucesión pueden ser temas de conversación difíciles. Pero se encuentran entre los más importantes. Así que sea abierto y honesto con su familia y comience a hablar sobre sus planes para su negocio y sus finanzas. Puede que ahora sea un desafío, pero sería mucho peor si no dijeras nada.
Actuar ahora. Tu familia te agradecera.
Cuanto antes comience a planificar el patrimonio y la sucesión, mayores serán sus posibilidades de beneficiarse de oportunidades de ahorro de impuestos y decisiones informadas. Pero no todo es cuestión de dinero. Es possible que sus herederos se sientan angustiados y abrumados cuando llegue el momento de traspasar su patrimonio. Puede ser un proceso complicado con importantes implicaciones financieras. Planificar ahora hará que sea más fácil y menos estresante para sus seres queridos heredar sus bienes. Así que déle a sus familiares el mejor regalo: consulte hoy con un abogado experto en patrimonio y un profesional de impuestos.
Anthony R. Scinto, CPA es socio de MMB + CO
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