Si usted es uno de los números crecientes de pequeñas empresas que aceptan o usan criptomonedas para pagos, es crucial que comprenda las implicaciones fiscales que afectan a su pequeña empresa. No informar las transacciones de criptomonedas correctamente al presentar sus impuestos podría resultar muy costoso.
En general, el IRS llama a las criptomonedas y otras monedas digitales «moneda virtual» y advierte en este aviso sobre criptomonedas e impuestos que la «venta o intercambio de moneda virtual convertible, o el uso de moneda virtual convertible para pagar bienes o servicios en un real- transacción de la economía mundial, tiene consecuencias tributarias que pueden resultar en una obligación tributaria”.
La criptomoneda se trata como propiedad a efectos de impuestos federales. ¿Qué significa eso para su pequeña empresa? Y lo que es más importante, ¿puede descartar las criptomonedas como un gasto comercial?
Mantener buenos registros de sus transacciones criptográficas es su primera orden del día. El IRS dice que un contribuyente que recibe moneda virtual como pago por bienes o servicios debe incluir el valor justo de mercado de la moneda virtual, medido en dólares estadounidenses, a partir de la fecha en que se recibió la moneda virtual al calcular el ingreso bruto. (La Publicación 551, Base de los activos entra en más detalles).
Deberá trabajar con su profesional de contabilidad para configurar un sistema para mantener estos registros, o usar un software de seguimiento criptográfico o un software de impuestos criptográficos para ayudarlo a hacerlo. (Gilded, por ejemplo, es un servicio que puede sincronizar criptomonedas con ciertos programas de software de contabilidad. TaxBit y Cointelli son otros servicios que pueden usarse para el seguimiento de impuestos criptográficos).
Como señala el agente inscrito Dave Duval, “las empresas que utilizan bitcoin u otra moneda virtual deben mantener registros detallados del valor justo de mercado en dólares estadounidenses a medida que reciben cada unidad de criptomoneda. También deben configurar y mantener un método de valoración de inventario, como FIFO, LIFO u otro método de valoración alternativo para cuando la criptomoneda se intercambie por dólares estadounidenses o se utilice para pagar los gastos asociados con su negocio».
¿Se pueden usar las pérdidas criptográficas como una cancelación de impuestos?
Cualquiera que haya invertido en criptomonedas sabe que es muy volátil. En 2022, muchos criptoinversionistas vieron disminuir mucho el valor de sus criptoactivos. Aquellos que decidieron vender pueden tener una pérdida.
Como explica el IRS, «cuando vende moneda virtual, debe reconocer cualquier ganancia o pérdida de capital en la venta, sujeto a cualquier limitación en la deducibilidad de las pérdidas de capital». También puede incurrir en una pérdida de capital cuando cambia moneda virtual por servicios u otra propiedad.
Para los propietarios de pequeñas empresas, es importante tener en cuenta que las criptomonedas recibidas como pago por bienes o servicios generalmente se tratarán como ingresos. Si la empresa posee la criptografía y aumenta o disminuye su valor y se vende o cambia por otra propiedad, puede haber una ganancia o una pérdida.
Su pérdida (o ganancia) será la diferencia entre su base ajustada en la moneda virtual y la cantidad que recibió a cambio de la moneda virtual, informada en dólares estadounidenses. Su base de costo puede reducirse por tarifas, comisiones u otros costos de adquisición, y puede haber otros ajustes como se describe en la Publicación 551 del IRS, Base de activos.
Debido a que la criptomoneda se considera propiedad, generalmente está sujeta a ganancias de capital. Las tasas del impuesto sobre las ganancias de capital a corto plazo se aplican a los activos mantenidos durante un año o menos antes de que fueran vendidos o intercambiados. (El reloj comienza a funcionar el día después de que lo adquirió y finaliza el día en que lo vendió o intercambió).
Si mantuvo la criptografía durante más de un año y luego la intercambió o la vendió, se aplican las ganancias de capital a largo plazo.
Cuando los precios de las criptomonedas caen, los inversores pueden venderlas o intercambiarlas como una pérdida y usar esa pérdida para compensar otras ganancias en acciones o criptomonedas. Si las pérdidas generales son mayores que las ganancias, algunas pueden usarse para compensar las pérdidas actuales y hasta $3000 de ingresos ordinarios. Si las pérdidas son lo suficientemente grandes, pueden trasladarse a años futuros. Esto se conoce como “recolección de pérdidas fiscales”.
Con las criptomonedas, a diferencia de las acciones, actualmente no existe una regla de venta ficticia que prohíba al vendedor de criptomonedas dar la vuelta inmediatamente y comprar más, aunque eso podría cambiar.
¿Se puede evitar el pago de impuestos sobre las ganancias criptográficas?
Si está tratando de usar criptografía en su negocio como una forma de ocultar ingresos y evitar impuestos, se está arriesgando mucho. El IRS examina cada vez más estas transacciones y ha agregado gradualmente nuevos requisitos de declaración de impuestos para asegurarse de que se paguen los impuestos.
Dicho esto, puede haber formas de reducir su responsabilidad fiscal sobre las ganancias criptográficas.
Dicho esto, puede haber formas legítimas de reducir o evitar los impuestos sobre las ganancias criptográficas. Una forma es simplemente mantener la criptografía. Hasta que lo venda o intercambie, es probable que no tenga un hecho imponible. (Las criptomonedas recibidas por bienes o servicios en su negocio aún están sujetas a impuestos como ingresos comerciales cuando se reciben, por supuesto. Y como se menciona más adelante, la extracción o la recepción de criptomonedas por staking o un lanzamiento aéreo pueden estar sujetas a impuestos cuando se reciben).
Si lo vende y tiene otras pérdidas de capital, por ejemplo, otras participaciones en criptomonedas o acciones que vendió con pérdidas, pueden usarse para compensar las ganancias de capital.
Es posible que pueda dárselo a un miembro de la familia. Se pueden dar hasta $15,000 al año sin pagar impuestos sobre donaciones). Tendrán que pagar impuestos sobre la donación cuando la vendan.
También puede hacer una donación de criptografía a una organización benéfica calificada para evitar impuestos, e incluso puede obtener una deducción de impuestos. Sin embargo, hay advertencias, así que consulte con un profesional de impuestos.
Finalmente, podría conservarlo y dejar que sus herederos lo hereden después de su muerte. Según la ley fiscal actual, lo recibirán de forma «intensificada», lo que significa que están sujetos a impuestos sobre cualquier aumento en la ganancia después de su muerte.
Un CPA o profesional de inversiones puede ayudarlo a comprender las opciones para reducir su carga fiscal.
¿Cómo reclamo criptomonedas en mis impuestos?
Las empresas y los propietarios de empresas que reciben criptomonedas para el pago de bienes o servicios deben tratarlas como otros ingresos imponibles e informarlas como ingresos recibidos por la empresa en función del FMV en la fecha en que se recibieron.
(Tenga en cuenta que aquí estamos hablando de declaraciones de impuestos federales sobre la renta; también deberá cumplir con los requisitos de impuestos estatales para usted y su negocio).
Muchos propietarios de pequeñas empresas, especialmente los que trabajan por cuenta propia, usan el Anexo C para informar los ingresos y gastos comerciales. Lo adjuntan a su declaración de impuestos personal 1040. Su negocio puede usar otros formularios de impuestos según su entidad comercial y el formulario que elija. Por ejemplo, una Corporación S presentará una declaración de impuestos 1120 S.
Las ganancias o pérdidas se informarán en el Anexo D y el Formulario 8949, Ventas y otras disposiciones de bienes de capital.
Además, si su empresa realiza un pago de $600 o más en un año fiscal a un contratista independiente por la prestación de servicios, debe informar ese pago al IRS y al beneficiario en el Formulario 1099-MISC, Ingresos Misceláneos , o el formulario más nuevo para contratistas independientes, 1099-NEC. Si le paga al contratista en criptografía y el pago alcanza este límite, deberá presentar ese formulario utilizando el FMV de la moneda virtual en dólares estadounidenses a partir de la fecha de pago.
Si trabaja por cuenta propia y recibe criptomonedas como pago por sus servicios, deberá informarlo como ingreso. Si la cantidad que recibe de un negocio es de $600 o más en el año fiscal, debe obtener un 1099 con el valor de ese ingreso. De lo contrario, utilizará el FMV de la criptomoneda que recibió en USD a partir de la fecha de pago.
Si está extrayendo criptomonedas, su actividad minera puede contar como un comercio o negocio, y sus ganancias netas están sujetas al impuesto sobre el trabajo por cuenta propia. En general, cuando “mina” moneda virtual con éxito, el valor justo de mercado de la moneda virtual a partir de la fecha de recepción debe incluirse en su ingreso bruto. Sin embargo, es posible que pueda deducir ciertos gastos comerciales que afectarían sus ganancias netas.
Si está invirtiendo personalmente en criptomonedas y tiene ingresos que informar, los incluirá con su Formulario 1040. Las ganancias o pérdidas se incluirán en el Anexo D y el Formulario 8949, como se mencionó anteriormente.
Algunos otros escenarios a tener en cuenta:
Si recibe criptografía como un lanzamiento aéreo, deberá informarlo como ingreso ordinario según el FMV. (Los lanzamientos aéreos son recompensas de criptografía, generalmente como tokens nuevos). De manera similar, una bifurcación dura que incluye un lanzamiento aéreo estará sujeta a impuestos.
Las apuestas que resulten en premios de más criptomonedas también deben informarse como ingresos ordinarios en función del FMV cuando se reciba la criptomoneda.
Si conserva las criptomonedas que recibe de estas formas y luego las vende o las intercambia, también puede tener una ganancia o una pérdida en ese momento.
Algunas tarjetas de crédito ofrecen criptografía en lugar de devolución de efectivo. Las recompensas de tarjetas de crédito criptográficas no se abordan específicamente en las Preguntas frecuentes del IRS sobre criptografía. Por lo general, las recompensas de tarjetas de crédito no están sujetas a impuestos porque se consideran un reembolso. No está completamente claro si ese es el caso con las recompensas de tarjetas de crédito criptográficas, por lo que es posible que desee consultar a su asesor fiscal. (Todavía sería prudente realizar un seguimiento de estas transacciones, ya que normalmente darán como resultado una ganancia o una pérdida si la criptografía se vende o intercambia más tarde).
¿Está sujeta a impuestos la transferencia entre billeteras criptográficas?
no debería ser El IRS dice que siempre que transfiera moneda virtual desde una billetera, dirección o cuenta que le pertenezca a otra billetera, dirección o cuenta que también le pertenezca, entonces la transferencia no es un hecho imponible.
Sin embargo, tenga en cuenta que el intercambio de un tipo de criptografía por otro puede ser una transacción sujeta a impuestos.
Pero mantenga registros de todas las transacciones, incluidas estas. Un intercambio o plataforma de criptomonedas puede enviar una declaración de información informando esta actividad, y deberá poder demostrar que no está sujeta a impuestos.
¿Algún país no grava la moneda criptográfica?
Si su objetivo es mudarse a otro país para evitar los impuestos sobre las criptomonedas, es probable que no tenga suerte. Los EE. UU. gravan a sus ciudadanos sobre los ingresos mundiales, independientemente de dónde vivan. Entonces, si bien algunos países como Alemania o Suiza no gravan las criptomonedas, mudarse allí no le ahorrará dinero si es ciudadano de los EE. UU.
¿Cómo sabe el IRS si tienes criptomonedas?
En términos generales, se supone que debe rastrear e informar voluntariamente su ingreso imponible, incluso si un tercero no notifica al IRS. El anonimato es uno de los beneficios de las criptomonedas, e inicialmente no estaba claro cómo se gravaría o si se gravaría.
Pero gradualmente, el IRS ha agregado orientación sobre estos temas. En los últimos años, el IRS agregó una pregunta explícita sobre las monedas virtuales al Formulario 1040 para ayudar a fomentar esa información. .
Más recientemente, los intercambios y plataformas de criptomonedas han estado proporcionando información al IRS. Las transacciones que alcanzan ciertos umbrales deben informarse al IRS mediante los formularios 1099-B o 1099-K. Debe obtener una copia de ese formulario, pero incluso si no la tiene, eso no significa que el IRS no tenga información sobre sus transacciones criptográficas o que no tenga que informarlas.
El IRS también ha estado emitiendo citaciones a algunos intercambios en un esfuerzo por lograr que reporten información. Finalmente, las agencias gubernamentales y otras organizaciones están utilizando herramientas de análisis de datos como Chainalysis para ayudar a descubrir actividades ilícitas.
Hacer que su negocio sea auditado por el IRS por ingresos criptográficos no declarados podría generar impuestos y multas, así como un gravamen fiscal que perjudica su crédito comercial y dificulta la obtención de préstamos para pequeñas empresas en el futuro. Muchos dueños de negocios no querrán correr ese riesgo.
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