¿Qué es la regla de venta de lavado?
Los inversores no pueden reclamar una pérdida fiscal por la venta de un valor si compran un valor “sustancialmente idéntico” dentro de los 30 días anteriores o posteriores a la venta, según la regla de venta ficticia, una regulación fiscal.
El Servicio de Impuestos Internos (IRS, por sus siglas en inglés) de los Estados Unidos estableció la regla de venta ficticia, que restringe a los inversores de deducir una pérdida fiscal de sus impuestos si venden una inversión con pérdidas y luego compran un valor prácticamente idéntico dentro de la ventana de 30 días. . En su lugar, deben tener en cuenta la pérdida en la base de costos del nuevo valor, lo que reducirá su ganancia o aumentará su pérdida cuando finalmente venda el nuevo activo.
La base de costo se refiere al valor unique de un activo, como una acción o una criptomoneda, que se utiliza para determinar la ganancia o pérdida sujeta a impuestos cuando el activo se vende o se enajena. La foundation del costo suele ser el precio de compra del activo, incluidas las tarifas o comisiones asociadas con la compra. La foundation del costo puede cambiarse para reflejar el valor justo de mercado del activo en el momento de la adquisición si el activo se recibió como regalo o por herencia.
Cuando se vende un activo, la ganancia o pérdida de money se determina utilizando la base del costo. El inversionista obtiene una ganancia de cash y puede estar sujeto a impuestos sobre esa ganancia si el precio de venta del activo excede su foundation de costo. El inversionista experimenta una pérdida de cash si el precio de venta es menor que la foundation del costo. Esta pérdida se puede utilizar para compensar las ganancias de money y minimizar la carga fiscal del inversor.
“Sustancialmente idénticos” se refiere a valores que son casi idénticos al valor vendido, como en el caso de comprar una acción, venderla y volver a comprar la acción first dentro de los 30 días. Sin embargo, puede ser difícil determinar qué constituye un valor sustancialmente idéntico, y el IRS tiene amplia discreción para tomar esta determinación.
La regla de venta ficticia se creó para evitar que los inversores reclamaran deducciones fiscales por pérdidas manteniendo la estructura initial de su cartera. Todas las formas de valores, como acciones, bonos, fondos mutuos y opciones, están cubiertas por esta regla.
Por ejemplo, es probable que se aplique la regla de venta ficticia, y el inversionista no podría reclamar la pérdida fiscal por la venta si el inversionista vendió acciones de una determinada empresa con pérdidas y luego compró acciones de la misma empresa o de una empresa. que es equivalent en el mismo sector industrial dentro de los 30 días. De manera identical, si un inversionista vende acciones en un fondo mutuo que rastrea el índice S&P 500 y luego compra acciones de un fondo mutuo diferente que rastrea el mismo índice dentro de los 30 días, el inversionista está sujeto a una multa de 30 días.
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¿La regla de venta de lavado se aplica a las criptomonedas?
Sí, la regla de penalización por venta ficticia se aplica a las criptomonedas y otros activos sujetos a impuestos sobre las ganancias de capital. Sin embargo, no existe una legislación adecuada vigente para los criptoactivos.
Dado que el IRS no ha ofrecido una guía clara sobre este tema, no está claro cómo se aplica la regulación de venta ficticia a las criptomonedas. Sin embargo, generalmente se cree que la regla de venta de lavado se aplica a las criptomonedas de la misma manera que a otros tipos de activos.
El gobierno de los EE. UU. trató de implementar una regla de lavado de criptografía a través de la Ley Build Improved en 2021, que fue aprobada en la Cámara de Representantes pero finalmente fue derrotada en el Senado. Dicho esto, si un inversionista vende una criptomoneda con pérdidas y la compra en un período de 30 días, el IRS considera que la nueva compra es una «venta ficticia», lo que significa que la pérdida se anula y se suma a la foundation de costos de la nueva seguridad.
Los inversores en criptomonedas pueden emplear oportunidades de recolección de pérdidas fiscales y estrategias de planificación fiscal para reducir su obligación fiscal, pero deben ser cautelosos para evitar infringir la regla de venta ficticia.
Para garantizar el cumplimiento de la regla y otros requisitos de criptoimpuestos, es very important mantener registros precisos de todas las transacciones de criptomonedas. Los inversores en criptomonedas pueden beneficiarse de consultar con un experto en impuestos para comprender mejor el complicado mundo de los impuestos sobre las criptomonedas y asegurarse de maximizar los beneficios fiscales y reducir las obligaciones fiscales.
¿Cómo funciona la regla de venta de lavado?
La regla de venta ficticia no permite el uso de pérdidas de money a efectos fiscales si un inversor vuelve a comprar un valor o criptoactivo sustancialmente idéntico dentro de los 30 días posteriores a su venta.
Comprender la regla de venta de lavado y otras regulaciones fiscales es essential para que los inversores en criptomonedas minimicen sus obligaciones fiscales y cumplan con las reglas del IRS. Aquí hay una explicación paso a paso de cómo funciona la regla de lavado de venta:
- Un inversor vende un valor, como una acción o una criptomoneda, con pérdidas.
- Dentro de los 30 días anteriores o posteriores a la venta, el inversor compra el mismo valor o uno sustancialmente idéntico.
- Se aplica la regla de venta ficticia y la pérdida no se permite a efectos fiscales.
- La base de costo del nuevo valor se ajusta para reflejar la pérdida rechazada.
- Si el inversionista luego vende el nuevo valor para obtener una ganancia, se utiliza la base del costo ajustado para calcular la ganancia imponible.
Considere un escenario en el que un inversor compra 1 Bitcoin (BTC) por $50 000 y luego lo vende por $40 000, sufriendo una pérdida de $10 000. La regla de venta ficticia se aplicará si el inversionista compra otro BTC dentro de los 30 días posteriores a la transacción por $55,000 en este caso, se anula la pérdida de $10 000 y la nueva foundation de costos de Bitcoin se cambia a $50 000 para reflejar esta pérdida.
Si el inversionista luego vendiera el nuevo BTC por $70 000, la ganancia imponible sería de $20 000 ($70 000–$50 000) en lugar de $15 000, como habría sido si no se hubiera cambiado la foundation de costos.
La regulación de venta ficticia prohibió al inversionista usar la pérdida de $10,000 que sufrieron en la compra inicial de Bitcoin, a pesar de que habían incurrido en una pérdida. En cambio, la pérdida rechazada se aplicó a la foundation de costo del nuevo Bitcoin, aumentando la ganancia imponible de la venta del nuevo Bitcoin.
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¿Cómo evitar infracciones de la regla de venta ficticia?
Para evitar infracciones de la regla de venta ficticia, los inversores deben considerar la regla de venta ficticia, invertir en fondos mutuos criptográficos después de incurrir en una pérdida por la venta de un activo criptográfico o comprar otro activo con una correlación muy alta.
En basic, los inversores pueden reducir el riesgo de infracciones de las reglas de venta ficticia si esperan al menos 31 días antes de volver a comprar un valor o un criptoactivo sustancialmente idénticos, o si venden un valor o un criptoactivo con pérdidas y compran de inmediato un valor equivalent pero no sustancialmente. valor idéntico o criptoactivo.
Después de sufrir una pérdida por la venta de un activo criptográfico, comprar un fondo mutuo de criptomonedas podría ser un medio para evitar infringir las reglas de venta ficticia. El inversionista aún puede participar en el mercado de criptomonedas y posiblemente beneficiarse de las perspectivas de recolección de pérdidas fiscales al invertir en un fondo mutuo sin infringir la regulación de venta ficticia.
No obstante, es critical recordar que cada fondo mutuo tiene sus propios riesgos distintos, por lo que los inversores deben investigar antes de invertir en cualquier fondo mutuo. Para comprender completamente las ramificaciones fiscales de invertir en un fondo mutuo y garantizar el cumplimiento de las normas y reglamentos fiscales, los inversores deben conocer los impuestos aplicables en su jurisdicción.
Vender el activo que ha sufrido una pérdida y comprar otro activo que tenga una correlación muy alta podría ayudar a evitar violar las reglas de venta ficticia. De esta forma, el inversor puede seguir beneficiándose de los cambios del mercado sin estar sujeto a la regla de venta ficticia. Sin embargo, el nuevo activo no debe ser casi idéntico al activo first porque, de todos modos, podría resultar en una violación de la regulación de venta ficticia.
Además, antes de tomar cualquier decisión de inversión, el inversor debe ser consciente de los riesgos y las repercusiones fiscales relacionadas con esta estrategia. Los inversionistas siempre deben verificar sus inversiones para garantizar el cumplimiento de las normas y reglamentos fiscales porque la correlación entre dos activos es un concepto dinámico que está sujeto a cambios con el tiempo.
