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Para los ciudadanos estadounidenses, en realidad solo hay dos formas de no pagar impuestos criptográficos en operaciones rentables: renunciar a su ciudadanía o simplemente no les pagues. Simplemente no pagarlos es una propuesta arriesgada que puede llevar a que el Servicio de Impuestos Internos (IRS) lo persiga por impuestos no pagados, multas y recargos por pagos atrasados, y en algunos casos incluso puede conducir a una pena de prisión. Renunciar a su ciudadanía por motivos fiscales es bastante poco común y también puede generar otros problemas (como la imposibilidad de obtener una visa para volver a ingresar a los EE. UU.).
Sin embargo, hay algunas formas en que puede minimizar legalmente los impuestos que tiene que pagar en las transacciones criptográficas rentables. Lo primero que debe hacer es tratar de mantener excelentes registros de todas sus compras y ventas. Además de ser requerido por el IRS, los registros detallados le permitirán implementar varios métodos de base de costo y opciones de contabilidad (discutidas en detalle a continuación).
Consejo de minimización de impuestos criptográficos # 1: Mantenga buenos registros
Un registro completo de transacciones se denomina lote de impuestos y debe incluir lo siguiente: cantidad de criptomonedas o activos digitales involucrados en la transacción, valor en moneda fiduciaria en el momento de la compra (y la fecha correspondiente), valor en moneda fiduciaria en el momento en que la criptografía fue negociado, vendido o utilizado para comprar un bien o servicio (y la fecha correspondiente).
¿Qué transacciones criptográficas no están sujetas a impuestos?
Para repasar, las transacciones de criptomonedas que están sujetas a impuestos incluyen la venta de criptomonedas por dólares estadounidenses (USD) u otra moneda fiduciaria, el intercambio de una criptomoneda por otra (como el intercambio de ADA por DOGE) o la compra de un bien o servicio con criptomonedas; esto es cierto cuando el comercio o la compra da como resultado una ganancia neta. Incluso si la transacción resultó en una pérdida neta, debe registrarse para cumplir con los requisitos y para aprovechar las pérdidas de capital que pueden reducir su factura de impuestos.
Aquí hay una lista de cosas que son no imponible:
- Comprar criptomonedas con fiat no está sujeto a impuestos hasta que lo venda, intercambie o use para realizar una compra. Sin una de estas acciones, no hay hecho imponible.
- Regalar criptomonedas a un amigo o familiar no es un hecho imponible si se hace por debajo del límite permitido. Las donaciones por encima de la asignación estarían sujetas a un impuesto sobre donaciones.
- Regalar criptomonedas a una organización exenta de impuestos (como una organización sin fines de lucro) no es un evento imponible si se hace correctamente. Las donaciones que excedan los $500 deben anotarse en el Formulario 8283. Esta es una donación deducible de impuestos y el monto de la deducción depende de cuánto tiempo haya sido propietario del activo que donó.
- La transferencia de criptomonedas entre sus propias billeteras no está sujeta a impuestos. Por ejemplo, si compras Ethereum clásico (ETC) de un intercambio criptográfico y enviarlo a un billetera de software sin custodia (Exodus, Atomic) este no es un evento imponible; es simplemente una transferencia. Luego, puede tomar este ETC en su billetera de software y enviarlo libremente a una billetera de hardware (Ledger, Trezor). Más tarde, podría devolverlo al intercambio del que lo retiró originalmente (quizás para venderlo en una fecha futura). Ninguna de estas acciones son hechos imponibles.
Si bien no está sujeto a impuestos, la compra de criptomonedas y su regalo (ya sea a una persona u organización) debe registrarse para que sus registros de transacciones puedan ser precisos. Las transferencias de billetera a billetera no necesariamente deben registrarse, pero algunas realizan un seguimiento de estas transacciones para tener en cuenta las discrepancias de retención de criptografía que pueden ocurrir como resultado de tarifas de transacción en ciertos protocolos de blockchain.
Tácticas y términos de criptocontabilidad
Si bien discutimos anteriormente cómo las ganancias de capital a corto y largo plazo se cobran a diferentes tasas, debemos analizar más a fondo cómo se calculan estas ganancias y las opciones que debe considerar al vender activos, siempre que mantenga buenos registros.
Las tarifas de negociación y transacción se pueden agregar a su base de costos al calcular el valor justo de mercado.
Valor justo de mercado
El precio de mercado o el precio al contado por el que se puede vender un criptoactivo en un momento determinado se denomina valor justo de mercado (FMV) a efectos contables. El FMV de un activo criptográfico debe usarse al informar ganancias y pérdidas de capital. En los EE. UU., el FMV se convierte a USD al realizar ventas, compras y transacciones de cripto a cripto. Si está realizando intercambios y transacciones en un intercambio de cifrado centralizado (CEX)por lo general, tienen herramientas integradas que pueden ayudarlo a crear informes de transacciones criptográficas que incluyen el FMV. También puede calcular el FMV comparando la fecha y la hora de la transacción con el precio al contado que figura en los sitios del mercado de criptomonedas como CoinMarketCap y CoinGecko.
La transferencia de criptomonedas entre sus propias billeteras no está sujeta a impuestos.
Tarifas de negociación y transacción
Muchas compras e intercambios de criptomonedas implican una tarifa. Esto podría ser una tarifa de transacción (pagada a un protocolo de cadena de bloques como Bitcoin) o una tarifa pagada al intercambio de cifrado que está utilizando. En general, estas tarifas se pueden agregar a su base de costos para reducir su factura de impuestos (reduciendo sus ganancias de capital o aumentando sus pérdidas de capital).
Métodos de base de costo
En otros países, el método de base de costos que puede requerirse al informar las ventas se denomina contabilidad de costo promedio. Esto significa que si ha realizado varias compras de un activo criptográfico idéntico a lo largo del tiempo, debe tomar el promedio de ellas para obtener el precio de mercado justo que utilizará. El IRS le permite elegir entre una variedad de métodos que pueden permitirle maximizar los rendimientos de su inversión después de impuestos.
Regla #1: Mantenga buenos registros
Imagine que un criptoinversionista compró un BTC completo en cuatro ocasiones distintas, pagando $5,000; $15,000; $25,000; y $50,000; respectivamente. Digamos que primero compraron el BTC de $5,000, el segundo BTC de $50,000, el tercero BTC de $15,000 y el último BTC de $25,000. Aquí hay algunas opciones de base de costo en este escenario:
- Base de costo promedio (ACB): Como las cuatro compras son por la misma cantidad de BTC, la base del costo es simplemente el precio de compra total dividido por cuatro; esto equivale a una base de costo de $23,750 por BTC. Una opción entre muchas para elegir en los EE. UU., países como Canadá y el Reino Unido solo permiten este método basado en el costo.
- Primero en entrar, primero en salir (FIFO): Los primeros activos comprados son los primeros vendidos. Esto sería una base de costo de $ 5,000 BTC usando este método.
- Último en entrar, primero en salir (LIFO): Los últimos activos comprados son los primeros en ser vendidos. Esto equivaldría a una base de costo de BTC de $ 25,000 usando este método.
- Entrada más alta, primera salida (HIFO): Los activos que cuestan más se venden primero. Esto equivaldría a una base de costo de $ 50,000 BTC.
- Costo más bajo, primero en salir (LCFO): La compra que cuesta menos se vende primero. Esto equivaldría a una base de costo de $ 5,000 BTC. Como la compra de menor costo también fue la primera, esta base de costo es la misma que usar FIFO en este escenario.
- Identificación especifica: Si mantiene registros sólidos, simplemente puede elegir qué compra desea usar para calcular su base de costos. En nuestro ejemplo, tiene cuatro opciones sobre cuál será su base de costos.
La forma en que elija calcular su base de costos depende únicamente de usted. La designación de base de costos que sea mejor para usted depende de sus ingresos, sus otras inversiones y una variedad de otras consideraciones. Es posible que desee maximizar sus rendimientos, minimizar su factura de impuestos o incluso vender por una pérdida para compensar las ganancias de capital en otras partes de su cartera.
Si bien la forma en que calcula su base de costos es su decisión, debe usar un método cada año; no puede seleccionar y elegir métodos para activos individuales. Por ejemplo, no puede usar LCFO para sus acciones, ACB para su BTC, FIFO para su ETC y LIFO para su ADA. Si bien es creativo (y probablemente sea una excelente manera de reducir aún más sus impuestos), debe ceñirse a un método de contabilidad para todos sus activos durante el año calendario. En el lado positivo, puede cambiar su método de base de costos cada año para hacer lo que sea más beneficioso para usted durante ese año calendario.
Impuestos sobre las ganancias de capital y consideraciones sobre el nivel de ingresos
Cuando se busca minimizar sus impuestos criptográficos, vale la pena considerar su estado civil, su categoría impositiva sobre la renta y cómo las ventas potenciales pueden o no trasladarlo a una categoría impositiva diferente. Antes de seguir explicando esto, vale la pena mirar las tasas impositivas actuales.
Este gráfico muestra las ganancias de capital a corto plazo y los tramos del impuesto sobre la renta imponible para 2023:
Este gráfico muestra la tasa de ganancias de capital a largo plazo para 2023 para la renta imponible:
Repasemos algunos escenarios de ejemplo en los que lo que vende, la base de costo que elige, sus necesidades y qué tan cerca está de otro tramo impositivo podrían influir en su decisión. Estos escenarios serían para la presentación de impuestos de 2023. Los escenarios de 2022 son muy similares, pero los tramos impositivos son ligeramente diferentes a los gráficos anteriores. Por ejemplo, la tasa de ganancias de capital a largo plazo del 0% para 2022 se detiene en $ 41,675 (en lugar de un límite superior de $ 44,625 para 2023).
Escenario 1:
El inversor ABC (presentación individual) ha estado invirtiendo en criptomonedas durante ocho años. ABC tiene un salario anual de $ 183,000 y tiene una cartera criptográfica de varios proyectos que ABC ha estado comprando durante varios años. Según el precio de mercado actual, ABC tiene la opción de vender parte de su BTC para obtener ganancias o pérdidas. ABC decide vender por una pérdida neta de aproximadamente $6,000 usando una base de costo HIFO. A través de esta pérdida, ABC puede implementar una estrategia de recolección de pérdidas fiscales que reducirá sus ingresos del trabajo hasta en $3,000. Según el gráfico anterior, esto reduciría su tasa impositiva del 32 % al 24 %. ABC puede reinvertir los otros $ 3,000 en pérdidas para implementar esta misma estrategia el próximo año (o usarlos para compensar las ganancias de capital).
Escenario 2:
Los inversores DEF y GHI están casados y presentan una declaración conjunta. Normalmente, con un ingreso combinado de aproximadamente $120,000, experimentan una recesión inesperada que resulta en un salario combinado de $60,000. Deciden aprovechar la oportunidad para vender algunas de sus tenencias criptográficas a largo plazo. Con este ingreso combinado, pueden vender criptomonedas por hasta $29,250 en ganancias, libres de impuestos. En un año típico (por encima del umbral de ingresos combinados de $89,250), tendrían que pagar un impuesto del 15 % sobre estas ganancias, ahorrándoles más de $4,000 en impuestos sobre ganancias de capital a largo plazo.
Decida lo que es adecuado para usted
Hay demasiadas consideraciones para ofrecerle todos los escenarios posibles, pero aquí hay uno más. Puede, y quiere, cosechar ganancias criptográficas sustanciales a largo plazo. Sin embargo, cosecharlos todos en un año calendario aumentará su tasa impositiva sobre las ganancias a largo plazo del 15% al 20%. Se da cuenta de que aparentemente podría vender su criptografía en cinco cuotas iguales para permanecer en una tasa impositiva del 15% si las condiciones persisten. ¿Qué haría usted en este escenario?
¿Lo vendería todo y aseguraría sus ganancias, pero pagaría la tasa impositiva más alta? ¿Decidiría vender una parte este año para pagar una tasa impositiva más baja, pero correría el riesgo de que estas ganancias pudieran disminuir o desaparecer en los próximos años? Una decisión en un escenario como este no es fácil; incluso algunos de los mejores fondos de cobertura criptográficos han tenido problemas para cronometrar los mercados criptográficos o determinar el sentimiento del mercado. Por estas razones, cualquier estrategia para maximizar sus ganancias y minimizar sus pérdidas debe considerar la relación riesgo:recompensa y los pros y los contras de varias decisiones de inversión. Puede hacerlo usted mismo, o con la guía de un asesor fiscal o de inversiones.
Hoja de trucos:
- Mantener registros precisos y detallados de transacciones criptográficas puede ayudarlo a minimizar sus obligaciones fiscales y maximizar los rendimientos de su inversión.
- Regalar criptomonedas puede ser una donación deducible de impuestos si se hace correctamente.
- Las tarifas de negociación y transacción se pueden agregar a su base de costos al calcular el valor justo de mercado.
- Hay varios métodos de base de costos que puede usar al declarar sus impuestos. El mejor método puede basarse en su situación personal y preferencias personales.
Descargo de responsabilidad: esta serie de impuestos criptográficos es meramente informativa y no debe considerarse asesoramiento legal o fiscal. Solicite los servicios de un contador público certificado con conocimientos de criptografía, un profesional de impuestos o un abogado si necesita más orientación.
