Contabilidad
Es el 15 de enero de 2025.
Por David A. López
La presentación de informes de información sobre beneficiarios reales (BOI) es un nuevo requisito establecido en virtud de la Ley de Transparencia Corporativa (CTA) de 2021. La CTA se creó para ayudar al gobierno de EE. UU. a prevenir actividades ilegales como el lavado de dinero, la trata de personas y la evasión de impuestos sobre la renta. El informe de la BOI incluye detalles sobre las personas que poseen o controlan empresas que operan en los EE. UU. y tiene como objetivo minimizar los tipos de actividades que amenazan las prácticas comerciales justas.
Proceso de presentación de informes
Las empresas que deben informar divulgarán en el informe de la BOI la siguiente información:
- Nombre legal
- Cualquier comercio o actividad comercial como nombre(s)
- Número de identificación del empleador: EIN o TIN
- domicilio legal completo
- Tipo de presentación de la BOI
Además de proporcionar información sobre la entidad comercial, cada individuo que sea beneficiario efectivo debe informar:
- Nombre legal completo
- fecha de nacimiento completa
- domicilio legal completo
- Forma válida de identificación –
pasaporte, licencia de conducir, etc.
Un beneficiario efectivo se define como cualquier individuo que (1) posee al menos el 25% de la participación de propiedad de la empresa que informa y (2) ejerce un control sustancial sobre la empresa que informa (funcionario corporativo, accionista principal, empleado clave o presidente de la junta).
El formulario de denuncia se puede completar directamente en el sitio web de la Red de Ejecución de Delitos Financieros (FinCEN) en fincen.gov antes de las fechas de vencimiento publicadas. Actualmente, la fecha límite para presentar informes es el 1 de enero de 2025 para todas las entidades registradas para hacer negocios antes del 1 de enero de 2024. Las empresas creadas a partir del 1 de enero de 2024, pero antes del 1 de enero de 2025, deben informar dentro de los 90 días. de formación. Cualquier empresa creada a partir del 1 de enero de 2025 tendrá un plazo de 30 días después del registro formal.
¿Quién está exento?
Para algunas entidades comerciales, se ha eliminado este nuevo requisito de presentación de informes. FinCEN ha identificado los siguientes 23 tipos de entidades que están exentas de los requisitos de presentación de informes de la BOI:
- Emisores que informan sobre valores
- Autoridad gubernamental
- Banco
- cooperativa de crédito
- Sociedad holding de instituciones depositarias
- negocio de servicios monetarios
- Corredor o comerciante de valores
- Bolsa de valores o agencia de compensación
- Otra entidad registrada en la Ley de Cambios
- Sociedad de inversión o asesor
- Asesor de fondos de capital riesgo
- Compañía aseguradora
- Productor de seguros con licencia estatal
- Entidad registrada en la Ley de Bolsa de Productos Básicos
- firma de contabilidad
- utilidad publica
- Utilidad del mercado financiero
- Vehículo de inversión mancomunado
- Entidad exenta de impuestos
- Entidad que asiste a una entidad exenta de impuestos
- Gran empresa operativa: una empresa que tiene al menos 20 empleados a tiempo completo, más de 5 millones de dólares en ingresos brutos y una oficina física en EE. UU.
- Filial de ciertas entidades exentas
- Entidad inactiva
- Sanciones por no presentar la solicitud
Cualquier persona o entidad que intencionalmente no presente el informe BOI puede estar sujeta a sanciones civiles de $500 por día y sanciones penales que incluyen una multa de $10,000 y/o hasta dos años de prisión.
Debido a que los informes de la BOI son complejos y confusos, el Departamento del Tesoro ha permitido a las entidades declarantes realizar actualizaciones y correcciones dentro de los 90 días posteriores a la fecha límite original del informe.
Las empresas y los beneficiarios finales deben visitar el sitio web de FinCEN y leer la información proporcionada por el Departamento del Tesoro.
Sobre el autor: David A. López, CPA, es el miembro director de David A. López & Co., LLC. Se le puede contactar en [email protected].
Para acceder a más noticias de negocios, visite Noticias de NJB ahora.
Artículos relacionados:
